Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp và cách tính

1.Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Theo quy định của nhà nước về quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp 3 loại thuế chính bao gồm:

Thuế (lệ phí) môn bài hàng năm.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Bên cạnh ba loại thuế này, hộ kinh doanh cá thể còn có thể cần đóng một số khoản thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường,… nếu kinh doanh các mặt hàng chịu thuế liên quan.

2.Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể

2.1 Cách tính lệ phí (thuế) môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Nghị định 139/2016/NĐ-CP tại Khoản 2 Điều 4 và Nghị định 22/2020/NĐ-CP điểm c, khoản 1, Điều 1 quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với thuế hộ kinh doanh cá thể. Trong đó, mức lệ phí được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh, cụ thể như sau:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm thì lệ phí môn bài là 500 ngàn đồng/năm.
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm, lệ phí môn bài là 300 ngàn đồng/năm.
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, được miễn lệ phí môn bài.

Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 thì được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên.

2.2 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể

Hiện nay, theo quy định các hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên. Vì thế, thời điểm bắt đầu xác định doanh thu tính thuế môn bài là từ tháng 1 của năm tiếp theo sau năm thành lập.

3.Thuế khoán và cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Thuế khoán được xem là mức thuế cố định hàng tháng hay hàng quý mà hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp. Mức thuế khoán được quy định bởi Cơ quan thuế dựa trên các thông tin kê khai về doanh thu kinh doanh thực tế của hộ cá thể.Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng của hộ cá thể được tính theo phương pháp thuế khoán.

3.1 Công thức tính thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Căn cứ vào tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu hoạt động của hộ kinh doanh như sau:

Số thuế GTGT hộ kinh doanh cá thể phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

3.2 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
Đối với HKD nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động kinh doanh từ đầu năm) hoặc HKD thay đổi quy mô, ngành nghề trong năm, thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong phạm vi 10 ngày tính từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc ngày thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh.
Đối với HKD tính thuế theo hóa đơn, thời điểm xác định doanh thu là ngày hoàn thành dịch vụ, bàn giao hàng hóa, hoặc nghiệm thu công trình.