Ưu đãi thuế trong Luật Thuế Doanh nghiệp sửa đổi: Động lực mới cho đầu tư

AGS MINH ADI

14 thg 3, 2025

Công ty TNHH Kế toán - Kiểm toán AGS là một trong những đơn vị hàng đầu chuyên cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán và tư vấn thuê - tài chính. Với chất lượng dịch vụ uy tín cùng nhiều năm kinh nghiệm trong ngành, AGS luôn chú trọng đến việc cập nhật và chia sẻ những kiến thức hữu ích, giúp mỗi cá nhân trong tập thể nâng cao chuyên môn và hiểu biết. Qua blog này, AGS chúng mình sẽ chia sẻ cho bạn 1 thông tin rất thú vị mà chắc hẳn nhiều người trong ngành tài chính sẽ quan tâm. Đó là những sửa đổi mới trong luật Thuế doanh nghiệp, vậy nhưng sử đổi ấy là gì? Có tác động như thế nào? Hãy cùng chúng mình đi tìm hiểu nhé!

1. Bối cảnh và nhu cầu sửa đổi Luật Thuế Doanh nghiệp

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) là công cụ quan trọng giúp Nhà nước quản lý nguồn thu ngân sách, đồng thời tạo động lực thu hút đầu tư, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển.

Tuy nhiên, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự chuyển dịch của dòng vốn đầu tư toàn cầu, việc sửa đổi và bổ sung các quy định về thuế trở nên cấp thiết.
Theo đó, dự thảo sửa đổi Luật Thuế TNDN hướng đến việc:

Cải thiện môi trường đầu tư bằng cách đưa ra những ưu đãi thuế cạnh tranh hơn.
Thúc đẩy chuyển đổi số và đổi mới sáng tạo, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ cao, khoa học - công nghệ.
Đảm bảo công bằng trong chính sách thuế, đồng thời thực hiện các cam kết quốc tế, như việc áp dụng thuế suất tối thiểu toàn cầu.

2. Các nội dung sửa đổi quan trọng trong Luật Thuế TNDN

Dự thảo Luật sửa đổi đề xuất nhiều điều chỉnh về ưu đãi thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và thu hút đầu tư. Những thay đổi quan trọng bao gồm:

2.1. Điều chỉnh mức thuế suất và phạm vi ưu đãi thuế

Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ:

Bổ sung chính sách miễn giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ trong giai đoạn đầu hoạt động.
Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp bằng việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu.

Điều chỉnh ưu đãi theo lĩnh vực và địa bàn đầu tư:

Tăng mức ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp, khu kinh tế và địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.
Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, sản xuất linh kiện điện tử, công nghiệp hỗ trợ sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi trong thời gian dài hơn.

2.2. Ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động đặc thù

Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp có đóng góp tích cực vào thị trường lao động, Luật sửa đổi bổ sung:

Giảm thuế suất cho doanh nghiệp sử dụng lao động nữ, lao động là người dân tộc thiểu số, người khuyết tật.
Doanh nghiệp trong ngành công nghiệp chế biến, chế tạo có số lượng lao động lớn sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi hơn so với doanh nghiệp thông thường.

2.3. Quy định mới về thuế đối với doanh nghiệp công nghệ và thương mại điện tử

Sự bùng nổ của thương mại điện tử và kinh doanh nền tảng số đòi hỏi chính sách thuế phải linh hoạt hơn.

Dự thảo Luật sửa đổi bao gồm:

Mở rộng đối tượng nộp thuế: Áp dụng thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập tại Việt Nam, đặc biệt từ các hoạt động thương mại điện tử.
Tăng cường quản lý thuế đối với doanh nghiệp số: Các doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng số sẽ có quy định rõ ràng hơn về kê khai thuế, nộp thuế và các nghĩa vụ liên quan.

2.4. Áp dụng thuế suất tối thiểu toàn cầu

Nhằm tránh tình trạng chuyển giá và trốn thuế, Việt Nam dự kiến áp dụng thuế suất tối thiểu toàn cầu đối với các doanh nghiệp đa quốc gia có doanh thu lớn, đảm bảo không có doanh nghiệp nào phải chịu mức thuế quá thấp.
Việc này giúp Việt Nam giữ quyền thu thuế đối với các doanh nghiệp FDI lớn, đồng thời tạo sân chơi công bằng hơn giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài.

3. Căn cứ pháp lý và các văn bản hướng dẫn thực hiện

Bên cạnh những sửa đổi trong Luật Thuế TNDN, một số thông tư và nghị định cũng sẽ được điều chỉnh để hướng dẫn cụ thể:

Thông tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP về Luật Thuế TNDN.
Thông tư số 96/2015/TT-BTC sửa đổi Thông tư 78, hướng dẫn về ưu đãi thuế và quy định liên quan đến tính thuế TNDN.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế, bổ sung các quy định liên quan đến kê khai thuế đối với doanh nghiệp có hoạt động thương mại điện tử.
Văn bản hợp nhất số 66/VBHN-BTC hợp nhất các quy định liên quan đến ưu đãi thuế TNDN.

4. Lợi ích kỳ vọng từ việc sửa đổi Luật Thuế TNDN

Việc sửa đổi Luật Thuế TNDN mang lại nhiều lợi ích quan trọng, không chỉ cho doanh nghiệp mà còn cho nền kinh tế Việt Nam:

4.1. Tạo môi trường đầu tư hấp dẫn

Chính sách ưu đãi rõ ràng giúp thu hút vốn đầu tư từ các doanh nghiệp trong và ngoài nước.
Giúp Việt Nam cạnh tranh tốt hơn với các quốc gia khác trong khu vực về thu hút FDI.

4.2. Hỗ trợ doanh nghiệp phát triển

Doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ có nhiều cơ hội tăng trưởng nhờ các chính sách giảm thuế.
Các lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo được khuyến khích phát triển mạnh mẽ hơn.

4.3. Đảm bảo công bằng trong chính sách thuế

Chính sách thuế điều chỉnh phù hợp với xu hướng kinh tế số, ngăn chặn chuyển giá, trốn thuế.
Áp dụng thuế suất tối thiểu toàn cầu đảm bảo nguồn thu ngân sách và bảo vệ lợi ích quốc gia.

5. Kết luận

Việc sửa đổi Luật Thuế TNDN là một bước đi quan trọng nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam. Những thay đổi về thuế suất, ưu đãi thuế và quản lý doanh nghiệp số không chỉ giúp thu hút đầu tư mà còn tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch.
Với các chính sách thuế linh hoạt và phù hợp với xu hướng kinh tế toàn cầu, Việt Nam có thể tận dụng cơ hội để trở thành điểm đến hấp dẫn của các nhà đầu tư trong và ngoài nước, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp nội địa phát triển mạnh mẽ hơn trong bối cảnh hội nhập.