Thuế TNCN 2025: Những Chi Phí Nào Được Trừ? Cập Nhật Mới Nhất!

AGS THƯ

22 thg 5, 2025

Năm 2025, nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bắt đầu có hiệu lực. Việc hiểu rõ các khoản chi phí được trừ sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế một cách hợp pháp. Trong bài viết này, AGS sẽ cập nhật chi tiết những khoản chi phí hợp lệ được miễn trừ khi tính thuế TNCN – thông tin không thể bỏ qua nếu bạn muốn tối ưu thu nhập và tuân thủ đúng quy định pháp luật.

1. Các Khoản Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNCN 2025

Một số chi phí phổ biến được trừ khỏi thu nhập chịu thuế bao gồm: tiền điện thoại, chi phí công tác, trang phục, văn phòng phẩm… Đây là những khoản hỗ trợ nhằm phục vụ công việc và không bị tính vào thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện pháp lý.

1.1 Chi Phí Điện Thoại

Khoản cước điện thoại phục vụ công việc (gọi, nhắn tin…) do doanh nghiệp chi trả sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động. Ngoài ra, các khoản chi khoán cho nhân viên làm việc tại văn phòng đại diện hoặc tổ chức kinh doanh cũng được loại trừ khi tính thuế.

1.2 Chi Trang Phục

Theo quy định tại khoản 2.7 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, mức chi tiền trang phục được miễn thuế TNCN như sau:

Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ sẽ được tính toàn bộ vào chi phí.
Chi trang phục bằng tiền cho người lao động nếu vượt quá 5 triệu đồng/người/năm sẽ không được miễn thuế.
Khi chi trang phục bằng cả tiền và hiện vật, mức chi tiền không được vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, và phần bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.

1.3 Tiền Ăn Trưa, Ăn Giữa Ca

Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn cho người lao động.
Nếu công ty không tổ chức nấu ăn, mức chi cho bữa ăn giữa ca không vượt quá 730.000 đồng mỗi người mỗi tháng.

1.4 Công Tác Phí

Chi phí đi công tác sẽ được trừ thuế nếu:
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Trường hợp khoán công tác phí (tiền đi lại, lưu trú…), doanh nghiệp cần tuân thủ định mức do Bộ Tài chính ban hành.

Đặc biệt:
Nếu mua vé máy bay qua website thương mại điện tử: cần có vé điện tử, thẻ lên máy bay và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Nếu không thu hồi được thẻ lên máy bay: cần bổ sung giấy điều động công tác cùng với vé điện tử và chứng từ thanh toán.
Miễn thuế TNCN cho công tác phí chỉ áp dụng nếu khoản chi phù hợp với quy chế tài chính của doanh nghiệp hoặc nội quy nội bộ đã ban hành.

2. Các Khoản Lợi Ích Bằng Tiền và Không Bằng Tiền

Ngoài chi phí công việc, một số khoản lợi ích khác cũng được miễn thuế nếu thỏa mãn quy định:
Phí bảo hiểm do doanh nghiệp mua cho người lao động.
Phí hội viên (nếu thẻ không ghi tên cá nhân sử dụng).
Việc hiểu rõ các quyền lợi này giúp doanh nghiệp và người lao động chủ động hơn trong việc kê khai và tối ưu thuế.

3. Một Số Khoản Lợi Ích Khác Được Trừ Khi Tính Thuế TNCN

Theo điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có những khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế. Việc nắm rõ những khoản lợi ích hợp lệ này giúp người lao động giảm gánh nặng thuế một cách hợp pháp, đồng thời đảm bảo minh bạch trong việc tuân thủ quy định thuế.

4. Các Khoản Phụ Cấp Không Chịu Thuế TNCN

Những khoản phí dưới đây cũng được giảm trừ khi tính thuế TNCN

Trợ cấp hàng tháng và trợ cấp một lần dành cho các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, thực hiện nhiệm vụ quốc tế, và thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
Phụ cấp quốc phòng, an ninh và các khoản trợ cấp cho lực lượng vũ trang.
Phụ cấp độc hại, nguy hiểm cho các ngành, nghề hoặc công việc tại nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
Phụ cấp thu hút và phụ cấp khu vực.
Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.Trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, chế độ thai sản và dưỡng sức sau thai sản.
Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, và trợ cấp thất nghiệp.
Trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
Trợ cấp một lần khi cá nhân chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
Hỗ trợ một lần cho cán bộ công chức làm công tác chủ quyền biển đảo theo pháp luật.
Phụ cấp cho nhân viên y tế thôn, bản.
Các khoản phụ cấp đặc thù theo ngành nghề.

Việc xác định đúng các khoản phụ cấp không chịu thuế giúp doanh nghiệp kê khai đúng và người lao động được hưởng trọn vẹn thu nhập hợp pháp.

5. Công Thức Tính Thuế TNCN Từ Lương, Thù Lao

Công thức chuẩn để tính thuế TNCN như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Các khoản miễn thuế bao gồm phần thu nhập từ làm thêm giờ, làm ca đêm (nếu mức chi trả cao hơn lương hành chính), theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

6. Kết Luận

Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các khoản chi phí, lợi ích và phụ cấp được trừ khi tính thuế TNCN không chỉ giúp người lao động tối ưu hóa thu nhập sau thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật thuế, tránh rủi ro trong kê khai và quyết toán. Cập nhật đầy đủ thông tin là cách tốt nhất để bảo vệ quyền lợi và trách nhiệm tài chính một cách bền vững.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Nếu bạn cần mẫu tính thuế TNCN năm 2025 trên Excel hoặc muốn được tư vấn cụ thể theo từng trường hợp, đừng ngần ngại liên hệ để được hỗ trợ nhanh chóng