Thuế TNCN & GTGT 2025: Hộ kinh doanh may mặc cần biết

Bạn đang băn khoăn về nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh dịch vụ may đồ trong năm 2025? Bài viết này sẽ làm rõ mức thuế TNCN và GTGT mà bạn cần đóng, đồng thời hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế nếu cơ sở của bạn có nhiều hoạt động kinh doanh với thuế suất VAT khác nhau. Hãy cùng tìm hiểu với AGS nhé!

1. Thuế TNCN và GTGT cho hộ kinh doanh dịch vụ may đồ năm 2025

Năm 2025, hộ kinh doanh dịch vụ may đồ sẽ đóng thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 2%. Mức thuế này được áp dụng theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Tuy nhiên, mức thuế trên chỉ áp dụng nếu hộ kinh doanh dịch vụ may đồ có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên. Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ không cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (theo khoản 2, 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

*) Lưu ý quan trọng về doanh thu chịu thuế GTGT từ năm 2026:

Theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), kể từ ngày 01/01/2026, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế GTGT. Điều này cho thấy có sự thay đổi về ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT so với quy định hiện hành.

2. Các phương pháp nộp thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026

Kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chính thức bị xóa bỏ theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.

Hiện nay, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp thuế theo 03 phương pháp: phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán.

Ngoài ra, kể từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc những trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì phải thực hiện. Cụ thể là:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (bao gồm: trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) và đáp ứng 1 trong 3 tiêu chí dưới đây:

• Doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên (quy định tại khoản 1 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019).
• Sử dụng máy tính tiền: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có sử dụng máy tính tiền.
• Quy mô đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai và các trường hợp xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

(Căn cứ khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
Tóm lại: Từ ngày 01/01/2026 – thời điểm xóa bỏ phương thức thuế khoán – hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế theo phương pháp kê khai, khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, tùy thuộc vào quy định và loại hình kinh doanh cụ thể.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/cau-hoi-thuong-gap/nam-2025-ho-kinh-doanh-kinh-doanh-dich-vu-may-do-se-chiu-thue-tncn-va-gtgt-bao-nhieu-10711.html