Khấu trừ thuế là gì? Thuế GTGT được khấu trừ được quy định thế nào?
Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, người lao động đang muốn tìm hiểu về quy định khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
1. Khấu trừ thuế là gì
Khấu trừ thuế là việc trừ đi một khoản thuế đã nộp hoặc phải nộp khỏi số thuế phải đóng, nhằm tránh tình trạng đánh thuế hai lần và đảm bảo tính công bằng trong hệ thống thuế.
Các loại khấu trừ thuế phổ biến
- Khấu trừ thuế GTGT: Doanh nghiệp được trừ thuế GTGT đầu vào khỏi thuế GTGT đầu ra. Nếu thuế đầu vào lớn hơn đầu ra, có thể hoàn thuế GTGT hoặc chuyển sang kỳ sau.
- Khấu trừ thuế TNCN: Doanh nghiệp khấu trừ thuế từ lương người lao động trước khi nộp cho cơ quan thuế. Người lao động có thể giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội, y tế.
- Khấu trừ thuế TNDN: Doanh nghiệp trừ các chi phí hợp lí (lương, nguyên vật liệu, khấu hao,...) trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Khấu trừ thuế tại nguồn: Một số khoản thu nhập bị khấu trừ thuế ngay khi chi trả, như thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam.
2. Khấu trừ thuế GTGT là gì
Khấu trừ thuế GTGT là việc doanh nghiệp được trừ số thuế GTGT đầu vào (đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ) khỏi số thuế GTGT đầu ra (thu được khi bán hàng hóa, dịch vụ) trước khi nộp thuế cho nhà nước.
Mục đích khấu trừ thuế GTGT nhằm:
- Tránh đánh thuế hai lần: chỉ thu thuế trên giá trị gia tăng thực tế, không phải toàn bộ giá trị sản phẩm.
- Tối ưu chi phí: Doanh nghiệp giảm chi phí thuế phải nộp, cải thiện dòng tiền và lợi nhuận.
- Tăng khả năng cạnh tranh: Giảm giá thành sản phẩm, tạo lợi thế cạnh tranh.
- Minh bạch thuế: Giảm gian lận thuế nhờ yêu cầu hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Khuyến khích đầu tư và tiêu dùng: Giảm chi phí đầu vào, thúc đẩy giảm chi phí, tăng tính cạnh tranh.
- Quản lý thuế hiệu quả: Giúp cơ quan thuế dễ giám sát và kiểm soát.
3. Quy định về khấu trừ thuế GTGT
3.1 Điều hiện khấu trừ thuế GTGT
Căn cứ tại Khoản 2, Điều 12, Luật Giá trị gia tăng năm 2008 (sửa đổi năm 2013) quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp từ nhà cung cấp, ghi rõ thuế GTGT.
- Hóa đơn hợp lý, hợp lệ và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
- Không thuộc các trường hợp bị loại trừ khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật.
3.2 Thời hạn kê khai và khấu trừ thuế GTGT
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 12, Luật thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi Khoản 6, Điều 1, Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 thì thời hạn kê khai và khấu trừ được thực hiện trong kỳ tính thuế phát sinh thuế GTGT đầu vào.
Ngoài ra, tại Khoản 1, Điều 47, Luật Quản lý thuế 2019 có quy định doanh nghiệp được kê khai hóa đơn đầu vào có sai sót trong thời hạn 10 năm trước khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
4. Cách tính số thuế GTGT phải nộp
Công thức tính thuế GTGT phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra = Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Tổng số thuế GTGT đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ví dụ: Công ty A sản xuất quần áo và xuất khẩu ra nước ngoài (thuế suất GTGT xuất khẩu = 0%). Trong tháng 5/2025:
Mua vải. phụ kiện: 300 triệu đồng (thuế GTGT 10%)
Bán hàng hóa cho các đối tác nước ngoài: 500 triệu dồng (thuế GTGT 0%)
-> Số thuế GTGT phải nộp = 0 - 30 triệu = -30 triệu
Vì thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra, Công ty A có thể yêu cầu hoàn thuế 30 triệu đồng từ cơ quan thuế.
5. Lưu ý quan trọng về khấu trừ thuế GTGT
- Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn chứng từ đầy đủ để phục vụ kiểm tra thuế.
- Nếu phát hiện sai sót trong hóa đơn GTGT, cần điều chỉnh kịp thời để tránh rủi ro thuế.
- Kiếm tra danh sách các doanh nghiệp rủi ro để tránh mua hàng từ các đơn vị có dấu hiệu vi phạm thuế.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/83A2836-hd-thue-gtgt-duoc-khau-tru-la-gi-phuong-phap-hach-toan-tai-khoan-133--thue-gtgt-duoc-khau-tru-cho-cac-.html
.jpg)
.png)