Luật Thuế TNCN 2025 & Hướng dẫn Mới Nhất: Cập Nhật Nghị định, Thông tư

Bạn đã sẵn sàng cho những thay đổi về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 chưa? Luôn cập nhật những quy định mới nhất là điều cần thiết để đảm bảo bạn tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Bài viết này AGS sẽ cùng bạn đi sâu vào Luật Thuế TNCN mới nhất năm 2025, cùng với các Nghị định và Thông tư hướng dẫn mới nhất hiện hành.

1. Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025: Những điều cần biết

Tính đến thời điểm hiện tại, chưa có văn bản mới riêng biệt ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân mới. Tuy nhiên, Quốc hội đã thông qua Luật số 56/2024/QH15 năm 2024 (Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024) và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Trong đó, có sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Do đó, trong năm 2025, các Luật Thuế thu nhập cá nhân sau vẫn sẽ tiếp tục được áp dụng:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
• Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012
• Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014
• Luật Đất đai 2024
• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024

Ngoài ra, đối với mức giảm trừ gia cảnh, vẫn áp dụng Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành.

2. Tổng hợp các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất

(1) Nghị định hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân mới nhất

• Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân.
• Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế.
• Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.

(2) Thông tư hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân

• Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
• Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
• Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 85/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
• Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân do Bộ Tài chính ban hành.

Ngoài các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Thu nhập cá nhân nêu trên, Thủ tướng Chính phủ còn ban hành Chỉ thị 22/2008/CT-TTg hướng dẫn về việc thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.

3. Từ 01/01/2026: Doanh thu kinh doanh trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN hiện là 100 triệu đồng trở lên.
Tuy nhiên, theo quy định mới tại Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi như sau:

• Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ kinh doanh quy định trên không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 200 triệu đồng/năm.

Tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng nêu rõ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
Như vậy, từ ngày 01/01/2026, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-nhat-2025-va-cac-nghi-dinh-thong-tu-huong-dan-moi-nhat-hien-nay-640803-193549.html?rel=goi-y-cung-tag