Bạn Đang Tìm Hiểu Về Hồ Sơ Khai Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu Theo Nghị Định 236/2025/NĐ-CP?

Bạn là doanh nghiệp đa quốc gia hoặc thuộc tập đoàn có phạm vi hoạt động toàn cầu và đang tìm hiểu về nghĩa vụ khai thuế theo quy định mới? Việc nắm rõ thành phần hồ sơ và thời hạn nộp tờ khai thuế tối thiểu toàn cầu là vô cùng quan trọng để tránh các rủi về pháp lý và tài chính. Trong bài viết này, Công ty TNHH Kế toán AGS sẽ giải đáp chi tiết dựa trên Nghị định 236/2025/NĐ-CP hiện hành.

1. Hồ Sơ Khai Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu Gồm Những Giấy Tờ Gì?

Theo Điều 16 Nghị định 236/2025/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế tối thiểu toàn cầu bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai thông tin thuế tối thiểu toàn cầu (Mẫu số 01/TKTT-QDMTT)
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung (Mẫu số 01/TNDN-QDMTT)
• Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt chuẩn mực kế toán (Mẫu số 01/TM)
• Tờ khai thông tin của tập đoàn đa quốc gia (bản chính hoặc sao), trừ trường hợp được miễn nộp
• Báo cáo số liệu tài chính của từng đơn vị hợp thành dùng để lập báo cáo tài chính hợp nhất
• Báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao

Đây là những tài liệu bắt buộc phải có trong hồ sơ nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ theo quy định pháp luật.

2. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Thông Tin Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu

Căn cứ theo Nghị quyết 107/2023/QH15:

• Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn: thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là 12 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
• Đối với tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu:
• Năm đầu tiên: chậm nhất là 18 tháng
• Các năm tiếp theo: chậm nhất là 15 tháng

Việc tuân thủ đúng thời hạn sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt không đáng có.

3. Ai Phải Nộp Hồ Sơ? Quy Định Về Đơn Vị Hợp Thành

Theo khoản 3 Điều 6 Nghị quyết 107/2023/QH15:

• Nếu tập đoàn chỉ có 1 đơn vị hợp thành tại Việt Nam → đơn vị đó có trách nhiệm nộp hồ sơ.
• Nếu có từ 2 đơn vị trở lên → tập đoàn phải thông báo bằng văn bản chỉ định 1 đơn vị đại diện nộp thuế trong vòng 30 ngày sau kết thúc năm tài chính.
• Nếu không thông báo kịp thời, cơ quan thuế sẽ tự chỉ định đơn vị nộp thay.

Kết Luận

Việc hiểu rõ và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế tối thiểu toàn cầu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về thuế và tài chính. Hãy luôn cập nhật những quy định mới nhất để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp mình.
Công ty TNHH Kế toán AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian theo dõi bài viết. Hy vọng những thông tin trên sẽ hữu ích cho bạn. Đừng quên theo dõi chúng tôi để nhận thêm nhiều tư vấn kế toán - thuế và cơ hội việc làm tại AGS!