Những điểm mới về Thuế Thu nhập cá nhân trong năm 2026

HCM HẠNH ACC

28 thg 10, 2025

Tại kỳ họp thứ 9 Quốc hội khóa XV (tháng 10/2025), Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) đã được thông qua, đánh dấu bước cải cách quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam. Luật mới được ban hành nhằm điều chỉnh phù hợp với thu nhập, chi phí sinh hoạt và xu hướng số hóa trong quản lý thuế.

Các quy định này dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, mang lại nhiều thay đổi đáng chú ý cho người lao động và doanh nghiệp.

1. Tăng mức khấu trừ gia cảnh

Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế TNCN (sửa đổi 2025), mức khấu trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15 triệu đồng/tháng, và mức khấu trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6 triệu đồng/tháng.
Mức điều chỉnh này được xây dựng dựa trên chỉ số giá tiêu dùng (CPI) và mặt bằng chi phí sinh hoạt thực tế giai đoạn 2020–2025 (theo Báo cáo của Bộ Tài chính trình Quốc hội ngày 17/10/2025)
Tác động: giảm đáng kể số thuế phải nộp, đặc biệt đối với người có thu nhập trung bình và nhiều người phụ thuộc.

2. Áp dụng khấu trừ theo vùng miền

Lần đầu tiên, Luật sửa đổi cho phép áp dụng mức khấu trừ gia cảnh khác nhau theo vùng (khoản 3, Điều 19).

Căn cứ xác định vùng được Chính phủ quy định chi tiết, dự kiến chia thành 3 nhóm:

Vùng I: Thành phố lớn (Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng
Vùng II: Các đô thị trung bình
Vùng III: Khu vực nông thôn, miền núi

Mục tiêu: đảm bảo công bằng về gánh nặng thuế giữa các khu vực có chi phí sinh hoạt khác nhau.

Căn cứ: Báo cáo giải trình dự thảo Luật TNCN của Ủy ban Tài chính – Ngân sách Quốc hội (10/2025).

3. Giảm số bậc thuế lũy tiến từ 7 xuống còn 5 bậc

Luật mới quy định 5 bậc thuế lũy tiến, thay vì 7 bậc như trước.

Mức thuế suất cụ thể (Điều 22 Luật sửa đổi):

Bậc 1: 5% (đến 5 triệu đồng/tháng)
Bậc 2: 10% (từ 5–10 triệu đồng)
Bậc 3: 15% (từ 10–18 triệu đồng)
Bậc 4: 20% (từ 18–32 triệu đồng)
Bậc 5: 25% (trên 32 triệu đồng/tháng)

Mục tiêu: đơn giản hóa biểu thuế, giảm chênh lệch thuế giữa các nhóm thu nhập và khuyến khích lao động có kỹ năng cao.

Căn cứ: Luật Thuế TNCN sửa đổi, thông qua ngày 29/10/2025.

4. Bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể

Theo Điều 30 Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025 (ban hành cùng thời điểm), hình thức thuế khoán (lump-sum tax) sẽ chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải:
Kê khai doanh thu thực tế,
Sử dụng hóa đơn điện tử,
Nộp thuế theo tỷ lệ % trên thu nhập.

Chính sách này xuất phát từ Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2021–2030 (Quyết định 508/QĐ-TTg), nhằm tăng minh bạch và chống thất thu.

5. Cải tiến quy trình hoàn thuế và kê khai điện tử

Tổng cục Thuế triển khai hệ thống hoàn thuế tự động và tích hợp kê khai điện tử cá nhân trên Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Người nộp thuế có thể:

Kê khai, tra cứu và nộp hồ sơ hoàn thuế trực tuyến.
Nhận kết quả hoàn thuế tự động trong vòng 10 ngày làm việc.

Căn cứ: Kế hoạch chuyển đổi số ngành Thuế ban hành kèm theo Quyết định 1958/QĐ-BTC ngày 28/8/2023.

6. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ cá thể

Luật mới nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN lên 200 triệu đồng/năm, thay vì 100 triệu đồng như hiện hành.

Căn cứ: Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN (sửa đổi 2025).

Tác động: hỗ trợ nhóm hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, và khuyến khích tuân thủ khai thuế trung thực.

7. Tác động thực tế và khuyến nghị

Đối với người lao động

Lợi ích rõ ràng từ việc tăng khấu trừ và giảm bậc thuế.
Nên cập nhật hồ sơ người phụ thuộc để áp dụng chính xác mức giảm trừ theo vùng.

Đối với doanh nghiệp

Cần điều chỉnh phần mềm tính lương, khấu trừ TNCN theo biểu thuế mới.
Rà soát thông tin nhân sự, người phụ thuộc, vùng làm việc để đảm bảo khai thuế đúng.
Chuẩn bị chuyển đổi quy trình cho hộ kinh doanh cộng tác viên từ thuế khoán sang khai thực tế.

Kết luận

Luật Thuế TNCN sửa đổi tháng 10/2025 đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa chính sách thuế Việt Nam – đơn giản hơn, công bằng hơn và số hóa hơn.

Các quy định mới sẽ có hiệu lực từ 01/01/2026, vì vậy doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động cập nhật, rà soát và chuẩn bị hệ thống tính thuế ngay từ cuối năm 2025 để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.