Từ ngày 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới có hiệu lực

AGS HONG AN

6 thg 10, 2025

Nửa cuối năm 2025 đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Hàng loạt quy định mới bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, mang theo nhiều thay đổi đáng chú ý liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và quản lý hóa đơn điện tử.
Những chính sách này không chỉ tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến quyền lợi, nghĩa vụ thuế của từng cá nhân. Vậy cụ thể, có những điểm mới nào đáng quan tâm? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết ngay sau đây.

1. Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi có hiệu lực

1.1 Những điểm chính được chỉnh sửa

- Phạm vi hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT được rà soát và điều chỉnh lại, làm rõ những trường hợp miễn, không chịu thuế.
- Nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được điều chỉnh để phù hợp thực tiễn, tránh lỗ hổng trong xác định trị giá tính thuế.
- Bổ sung quy định cụ thể về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng cho khuyến mại, giúp phân biệt rõ các hình thức khuyến mại và cách xác định giá trước khi tính thuế.
- Có những điều chỉnh thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm phản ánh chính sách điều tiết tiêu dùng và hỗ trợ ngành nhất định.
- Mở rộng một số trường hợp áp dụng thuế suất 0% trong từng hoàn cảnh cụ thể.
- Thay đổi, làm rõ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, nhằm tăng tính minh bạch, siết chặt quản lý các khoản khấu trừ để tránh gian lận.

1.2 Ý nghĩa của sửa đổi

- Làm cho khung pháp lý về GTGT minh bạch, dễ áp dụng hơn.
- Hướng tới tăng hiệu quả quản lý, tránh thất thu, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện kê khai, khấu trừ đúng hơn.

2. Giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) — thời gian áp dụng kéo dài

2.1 Phạm vi và thời gian áp dụng

- Mức thuế suất áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% được giảm xuống còn 8%.
- Thời gian áp dụng là từ ngày 01/7/2025 đến ngày 31/12/2026 (tức 18 tháng).

2.2 Những lĩnh vực không được hưởng giảm thuế

Một số ngành, lĩnh vực quan trọng không nằm trong diện giảm thuế, bao gồm: viễn thông; tài chính – ngân hàng; bảo hiểm; chứng khoán; kinh doanh bất động sản; kim loại và một số khoáng sản (ngoại trừ than); hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; và các hàng hóa/dịch vụ đặc thù khác theo quy định.

2.3 Lợi ích thực tế

Việc kéo dài thời gian giảm thuế giúp doanh nghiệp có không gian lập kế hoạch tài chính, điều chỉnh giá và dòng tiền trong giai đoạn hỗ trợ này.

3. Sàn thương mại điện tử (TMĐT) phải kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán (bắt đầu 01/7/2025)

3.1 Trách nhiệm chung của sàn TMĐT

Các sàn TMĐT (bao gồm cả sàn nội địa và quốc tế hoạt động tại Việt Nam) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là cá nhân hoặc hộ kinh doanh khi phát sinh giao dịch thương mại trên nền tảng.

3.2 Mức khấu trừ thuế GTGT do sàn thực hiện

- Với hàng hóa bán trên sàn, sàn chịu trách nhiệm khấu trừ thuế GTGT theo tỷ lệ quy định áp dụng cho hàng hóa bán qua nền tảng.
- Với dịch vụ cung cấp qua sàn, sàn cũng phải khấu trừ thuế GTGT theo tỷ lệ áp dụng cho dịch vụ.
- Với vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa, có mức khấu trừ GTGT khác, phù hợp đặc thù hoạt động.
(Trong bài gốc nêu rõ từng tỷ lệ áp dụng theo loại hàng hóa/dịch vụ; sàn cần thực hiện theo đúng tỷ lệ được quy định.)

3.3 Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho bán hàng cá nhân/hộ kinh doanh

- Khi người bán là cá nhân cư trú, sàn phải khấu trừ TNCN với tỷ lệ xác định cho từng loại hoạt động (hàng hóa, dịch vụ, vận tải/dịch vụ gắn hàng hóa).
- Khi người bán là cá nhân không cư trú, sàn thực hiện khấu trừ TNCN theo tỷ lệ áp dụng cho đối tượng không cư trú.
- Mục tiêu là đảm bảo thu thuế hiệu quả với các cá nhân, hộ kinh doanh đang sử dụng nền tảng để bán hàng.

3.4 Thông tin người bán bắt buộc cung cấp cho sàn

Để sàn thực hiện khấu trừ, người bán phải cung cấp đầy đủ thông tin: mã số thuế hoặc số định danh cá nhân nếu có, hộ chiếu (nếu là người nước ngoài), thông tin về hàng hóa/dịch vụ, địa chỉ liên hệ, và hình thức thanh toán.
Thiếu thông tin sẽ khiến sàn không thể khấu trừ đúng; do đó người bán cần chủ động cung cấp để tránh sai sót, bị khấu trừ nhầm hoặc thiếu.

4. Doanh nghiệp phải chuyển sang tài khoản định danh điện tử (VNeID)

4.1 Yêu cầu chuyển đổi tài khoản

Theo quy định liên quan, tài khoản dùng để truy cập Cổng Dịch vụ công quốc gia và hệ thống xử lý thủ tục hành chính sẽ chỉ còn hiệu lực khi là tài khoản định danh điện tử hợp lệ (VNeID).
Doanh nghiệp cần đăng ký, hoàn thiện tài khoản định danh điện tử trước ngày 01/7/2025 để tránh gián đoạn khi thực hiện thủ tục hành chính như kê khai thuế, nộp hồ sơ, đăng ký giấy phép.

4.2 Hệ quả khi không thực hiện chuyển đổi

Nếu không chuyển đổi, doanh nghiệp có thể bị không truy cập được hệ thống kê khai, xử lý thủ tục hành chính, dẫn tới chậm trễ nộp hồ sơ, rủi ro phạt hành chính hoặc ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh.

5. Số định danh cá nhân (SDDND) thay thế mã số thuế cá nhân

5.1 Chuyển đổi mã số thuế sang số định danh

- Cơ quan quản lý sẽ tiến tới dùng số định danh cá nhân làm căn cứ xác định người nộp thuế, thay thế dần cho mã số thuế cá nhân.
- Trước mốc 01/7/2025, cơ quan thuế vẫn cấp mã số thuế như thường lệ; từ ngày 01/7/2025, trong quy trình quản lý sẽ bắt đầu chuyển đổi, sử dụng số định danh cá nhân để đồng bộ dữ liệu.

5.2 Mục tiêu của việc thay thế

Đồng bộ hoá dữ liệu giữa các hệ thống, giảm trùng lặp mã, tăng hiệu quả quản lý thông tin người nộp thuế và cải thiện độ chính xác khi khai, nộp thuế.

6. Phân quyền, phân cấp và đơn giản hóa quản lý thuế

6.1 Giảm gánh nặng hồ sơ cho người nộp thuế

Quy định mới cho phép cơ quan thuế không yêu cầu cá nhân, doanh nghiệp nộp lại chứng từ, thông tin nếu cơ quan thuế đã có sẵn dữ liệu tương ứng. Nói cách khác: “không phải nộp lại khi đã có dữ liệu”.
Điều này nhằm thực hiện nguyên tắc một lần cung cấp dữ liệu, nhiều cơ quan dùng chung để hạn chế thủ tục hành chính trùng lắp.

6.2 Điều chỉnh hồ sơ, kỳ khai, thời hạn nộp

- Một số quy định về hồ sơ khai thuế, kỳ khai (khai theo lần phát sinh hoặc khai theo kỳ), khai quyết toán được điều chỉnh để phù hợp thực tế hoạt động và giảm thủ tục không cần thiết.
- Thời hạn nộp hồ sơ liên quan các loại thuế tài nguyên, thuê đất, lệ phí trước bạ… cũng được điều chỉnh linh hoạt hơn để phù hợp tình hình thực tế.

6.3 Ý nghĩa quản lý

Đây là bước đi nhằm phân cấp, phân quyền cho cơ quan thuế hoạt động hiệu quả hơn, giảm hành chính rườm rà cho người nộp thuế, và tận dụng dữ liệu sẵn có để xử lý nhanh hơn.

7. Kết luận — Việc cần làm ngay

Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh và kế toán cần xem xét, cập nhật quy trình kê khai, phần mềm và chuẩn bị dữ liệu tương thích với các điều chỉnh mới.
Các sàn TMĐT và nền tảng số phải chuẩn hoá quy trình khấu trừ thuế, thu thập đầy đủ thông tin người bán để nộp thuế đúng quy định.
Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản định danh điện tử (VNeID) trước mốc 01/7/2025 để không bị gián đoạn thủ tục hành chính.
Cá nhân và hộ kinh doanh lưu ý việc đồng bộ mã số thuế với số định danh cá nhân để khi cơ chế mới vận hành, việc khai nộp và đối chiếu dữ liệu không bị sai sót.