Bỏ thuế khoán từ năm 2026: Lợi ích nào cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm?

HCM HÂN ACC

19 thg 12, 2025

Trong nhiều năm, thuế khoán luôn là phương pháp quản lý thuế phổ biến đối với hộ kinh doanh cá thể. Tuy nhiên, từ năm 2026, chính sách thuế tại Việt Nam sẽ có sự thay đổi lớn với đề xuất bỏ thuế khoán, chuyển sang cơ chế kê khai – nộp thuế theo doanh thu, chi phí thực tế. Đây là xu hướng phù hợp với quá trình số hóa và minh bạch hóa hoạt động kinh doanh.

Vậy thay đổi này mang lại lợi ích gì cho nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm? Bài viết dưới đây phân tích chi tiết những điểm tích cực mà nhóm đối tượng này có thể nhận được khi chính sách mới áp dụng.

1. Bối cảnh và lý do bỏ thuế khoán từ năm 2026

Thuế khoán được xây dựng dựa trên doanh thu ước tính của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, thực tế triển khai bộc lộ nhiều hạn chế:

Doanh thu không phản ánh đúng thực tế, dẫn đến hộ kinh doanh nộp thuế cao hoặc thấp hơn mức lẽ ra phải nộp.

Tình trạng thỏa thuận mức thuế giữa hộ kinh doanh và cơ quan thuế/địa phương gây thiếu minh bạch.

Không khuyến khích quản lý hóa đơn, chứng từ, gây thất thu ngân sách.

Cản trở hộ kinh doanh lớn muốn mở rộng khi lo ngại thuế tăng, thủ tục phức tạp.

Chuyển sang cơ chế kê khai theo doanh thu – chi phí thực tế được xem là giải pháp tối ưu để:

Minh bạch nguồn thu.

Chuẩn hóa quản lý thuế.

Đẩy mạnh chuyển đổi số trong kinh doanh nhỏ lẻ.

2. Lợi ích đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm

Đây là nhóm chịu ảnh hưởng rõ nhất khi bỏ thuế khoán, và phần lớn các tác động đều theo hướng tích cực.

2.1. Nộp thuế dựa trên số liệu thật – công bằng và minh bạch hơn

Thay vì bị áp doanh thu khoán theo ước tính, hộ kinh doanh sẽ:

Tự kê khai doanh thu theo kết quả kinh doanh thực tế.

Nộp thuế dựa trên thu nhập tính thuế, không phải theo cảm tính hoặc mức ấn định.

Điều này đặc biệt có lợi cho các hộ có:

Tính mùa vụ cao.

Chi phí lớn.

Biên lợi nhuận thấp hơn mặt bằng chung.

Họ sẽ không còn bị khoán thuế cao hơn thực tế như trước.

2.2. Được trừ chi phí hợp lý khi tính thuế

Một trong những thay đổi đáng giá nhất là:

Hộ kinh doanh có thể hạch toán chi phí thực tế, bao gồm: nguyên vật liệu, mặt bằng, nhân công, vận chuyển, khấu hao tài sản, marketing…

Khi được trừ chi phí:

Thu nhập tính thuế giảm, dẫn đến số thuế phải nộp giảm đáng kể.

Khuyến khích hộ kinh doanh minh bạch hóa hóa đơn, tạo tiền đề phát triển bền vững.

Đây là lợi ích vượt trội so với thuế khoán vốn không cho trừ chi phí.

2.3. Tạo điều kiện mở rộng quy mô kinh doanh

Với thuế khoán, nhiều hộ kinh doanh lớn ngại mở rộng vì:

Doanh thu càng lớn, nguy cơ bị khoán thuế tăng càng cao.

Sợ bị “để ý” hoặc bị áp mức thuế không phản ánh đúng hiệu quả kinh doanh.

Từ 2026, mô hình mới:

Khuyến khích hộ kinh doanh phát triển quy mô, vì thuế tăng hay giảm phụ thuộc vào kết quả thật.

Tạo môi trường công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ.

Nhóm hộ doanh thu trên 200 triệu/năm—vốn có xu hướng tăng trưởng—sẽ hưởng lợi trực tiếp.

2.4. Giảm rủi ro và tranh chấp về thuế

Thuế khoán thường phát sinh tranh cãi về:

Doanh thu thực tế.

Mức khoán áp sai.

Tăng khoán đột ngột theo năm.

Khi chuyển sang kê khai:

Cơ sở xác định thuế rõ ràng, dựa vào chứng từ, dữ liệu.

Giảm tối đa rủi ro bị tính sai thuế.

Hộ kinh doanh chủ động quản trị tài chính, không phụ thuộc vào cách ấn định của địa phương.

2.5. Thuận lợi hơn khi vay vốn hoặc chuyển đổi lên doanh nghiệp

Hộ kinh doanh thường gặp khó khăn khi:

Muốn vay ngân hàng vì không có số liệu tài chính chuẩn.

Cần chứng minh doanh thu, chi phí khi làm hồ sơ kinh doanh.

Kê khai thuế theo số liệu thực giúp:

Có báo cáo tài chính – doanh thu – chi phí rõ ràng.

Thuận lợi khi thực hiện chuyển đổi lên doanh nghiệp.

Tăng niềm tin cho đối tác, ngân hàng, nhà cung cấp.

3. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước khi bỏ thuế khoán?

Để thích ứng nhanh và tối ưu lợi ích, hộ kinh doanh doanh thu >200 triệu/năm cần thực hiện sớm:

3.1. Minh bạch hóa doanh thu – quản lý hóa đơn

Ưu tiên:

Sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Ghi nhận đầy đủ doanh thu bán hàng.

Sử dụng phần mềm bán hàng hoặc POS để lưu trữ dữ liệu.

3.2. Lưu trữ đầy đủ chi phí thực tế

Bao gồm:

Hóa đơn đầu vào.

Chứng từ thanh toán.

Chi phí vận hành liên quan.

Việc lưu trữ chứng từ giúp tối ưu chi phí được trừ, từ đó giảm thuế.

3.3. Xem xét mô hình kinh doanh trong trung và dài hạn

Hộ kinh doanh cần đánh giá:

Nếu doanh thu lớn, nhân sự nhiều, vốn đầu tư lớn → có thể cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp để hưởng lợi: thuế suất ưu đãi, khấu trừ thuế GTGT, ký hợp đồng quy mô lớn…

4. Kết luận

Hy vọng qua bài viết này, bạn đọc đã nắm rõ hơn về những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế từ năm 2026, đặc biệt là việc bỏ thuế khoán và chuyển sang cơ chế kê khai đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm. Việc hiểu đúng bản chất, lợi ích và tác động của chính sách mới sẽ giúp các hộ kinh doanh chủ động chuẩn bị, tối ưu nghĩa vụ thuế và vận hành hiệu quả hơn. Nếu bạn thấy nội dung hữu ích, đừng quên theo dõi AGS để cập nhật thêm nhiều thông tin pháp lý – thuế – kế toán cũng như các cơ hội nghề nghiệp mới nhất.