Cách tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới
Từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế TNCN của người lao động. Bài viết này giải thích căn cứ pháp lý, công thức tính (từng bước), bảng thuế áp dụng hiện hành, và đưa ra hai ví dụ minh họa rõ ràng (số liệu, phép tính từng chữ số) để bạn nắm chính xác cách tính thuế phải nộp hàng tháng.
1. Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới.
Căn cứ Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC), cách tính thuế TNCN năm 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ, bao gồm:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ, bao gồm:
Giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc).
Các khoản bảo hiểm bắt buộc, đóng quỹ hưu trí tự nguyện.
Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026 được điều chỉnh tăng, cụ thể:
Giảm trừ cho người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Người nộp thuế cũng có thể sử dụng phương pháp tính rút gọn theo Phụ lục 01/PL-TNCN của Thông tư 111/2013/TT-BTC để thuận tiện trong tính toán.
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế: 40 triệu đồng.
Bước 2: Tính các khoản giảm trừ
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng
Giảm trừ 2 người phụ thuộc:
6,2 triệu đồng × 2 = 12,4 triệu đồng
Giảm trừ bảo hiểm:
40 triệu × (7% + 1,5%) = 3,4 triệu đồng
Tổng các khoản giảm trừ:
15,5 + 12,4 + 3,4 = 31,3 triệu đồng
Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế
40 triệu – 31,3 triệu = 8,7 triệu đồng
Bước 4: Tính thuế TNCN phải nộp
Cách 1: Theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu, thuế suất 5%
→ 5 × 5% = 0,25 triệu đồng
Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 5 đến 10 triệu, thuế suất 10%
→ (8,7 – 5) × 10% = 0,37 triệu đồng
Tổng thuế phải nộp:
0,25 + 0,37 = 0,62 triệu đồng
Cách 2: Theo phương pháp rút gọn
Thu nhập tính thuế 8,7 triệu thuộc bậc 2, áp dụng công thức:
8,7 × 10% – 0,25 triệu đồng = 0,62 triệu đồng
Kết quả của hai cách đều cho thấy Bà C phải nộp 0,62 triệu đồng thuế TNCN/tháng.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc, đóng quỹ hưu trí tự nguyện.
Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026 được điều chỉnh tăng, cụ thể:
Giảm trừ cho người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
2. Thuế suất áp dụng:
Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh tiếp tục áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007.Người nộp thuế cũng có thể sử dụng phương pháp tính rút gọn theo Phụ lục 01/PL-TNCN của Thông tư 111/2013/TT-BTC để thuận tiện trong tính toán.
3. Ví dụ cách tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới
Giả sử: Bà C có thu nhập từ tiền lương hằng tháng là 40 triệu đồng. Các khoản bảo hiểm phải đóng: 7% BHXH + 1,5% BHYT. Bà C nuôi 02 con dưới 18 tuổi. Không có khoản từ thiện, nhân đạo hoặc khuyến học.Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế: 40 triệu đồng.
Bước 2: Tính các khoản giảm trừ
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng
Giảm trừ 2 người phụ thuộc:
6,2 triệu đồng × 2 = 12,4 triệu đồng
Giảm trừ bảo hiểm:
40 triệu × (7% + 1,5%) = 3,4 triệu đồng
Tổng các khoản giảm trừ:
15,5 + 12,4 + 3,4 = 31,3 triệu đồng
Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế
40 triệu – 31,3 triệu = 8,7 triệu đồng
Bước 4: Tính thuế TNCN phải nộp
Cách 1: Theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu, thuế suất 5%
→ 5 × 5% = 0,25 triệu đồng
Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 5 đến 10 triệu, thuế suất 10%
→ (8,7 – 5) × 10% = 0,37 triệu đồng
Tổng thuế phải nộp:
0,25 + 0,37 = 0,62 triệu đồng
Cách 2: Theo phương pháp rút gọn
Thu nhập tính thuế 8,7 triệu thuộc bậc 2, áp dụng công thức:
8,7 × 10% – 0,25 triệu đồng = 0,62 triệu đồng
Kết quả của hai cách đều cho thấy Bà C phải nộp 0,62 triệu đồng thuế TNCN/tháng.
Phía trên là hướng dẫn chi tiết và đơn giản cách tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được
.png)
