Những thay đổi lớn về thuế TNCN năm 2026

VII NGOC ACC

26 thg 12, 2025

Từ năm 2026, chính sách thuế TNCN bắt đầu có các thay đổi lớn như: Điều chỉnh giảm trừ gia cảnh, Thay đổi cách tính thuế với cá nhân kinh doanh, Tăng cường quản lý thu nhập qua dữ liệu số. Vì vậy kế toán cần cập nhật để tránh sai sót và truy thu.

1. Doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống không đóng thuế

Theo Công văn hướng dẫn & dự thảo Luật TNCN sửa đổi: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm trở xuống (từ 01/01/2026) sẽ không phải nộp thuế GTGT & TNCN. Nhưng vẫn phải kê khai trung thực và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

2. Thuế suất theo bậc doanh thu cho cá nhân kinh doanh

Dự thảo Luật TNCN 2026 quy định:

- Doanh thu từ 200 triệu/năm đến 3 tỷ/năm, áp dụng thuế suất theo ngành nghề

- Doanh thu từ 3 tỷ/năm đến 50 tỷ/năm, áp dụng thuế suất 17%

- Doanh thu trên 50 tỷ/năm, áp dụng thuế suất 20%

Như vậy, lần đầu tiên thuế cá nhân kinh doanh được chia theo bậc doanh thu, không còn khoán cứng.

3. Giảm trừ gia cảnh sắp được điều chỉnh

Dự thảo trao quyền cho Chính phủ tự điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo điều kiện kinh tế - xã hội.

Dự kiến (theo đề xuất Bộ Tài chính):

- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu/tháng

- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu/tháng

Như vậy, mức mới giúp giảm gánh nặng thuế đáng kể.

4. Thu nhập 2 nơi - Không khai sai để tránh truy thu

Cơ quan thuế sẽ quản lý tập trung thu nhập theo:

- MST cá nhân

- Thông tin khấu trừ 05-1BK, 05-2BK

- Dữ liệu thanh toán không dùng tiền mặt

Nếu có 2 nơi trả thu nhập, kế toán phải khấu trừ đúng:

- Nơi chính: Tính theo lũy tiến + giảm trừ

- Nơi phụ: Khấu trừ 10% hoặc lũy tiễn tùy loại hợp đồng

- Tổng hợp thu nhập cuối năm để tránh truy thu

5. Khấu trừ sai sẽ bị phạt theo quý 3/2025

Theo mức phạt tại Nghị định 125 & hướng dẫn mới nhất (Quý 3/2025):

- Khai thiếu thuế, bị phạt 20% + tiền chậm nộp

- Nộp chậm tờ khai, bị phạt từ 2 đến 25 triệu tùy số ngày

- Không khấu trừ đúng quy định, bị truy thu + xử phạt

Như vậy, kế toán cần rà soát 05-1BK mỗi quý

6. Quản lý TNCN bằng dữ liệu số

Từ 2026, thuế áp dụng:

- Đối soát thu nhập qua ngân hàng

- Hóa đơn điện tử cá nhân

- POS, QR, ví điện tử

- Thu nhập từ nền tảng số (Shopee, TikTok, Youtube,...)

Như vậy, nhóm "thu nhập thêm" rất dễ bị kiểm tra.

7. Quyết toán TNCN sẽ tập trung hóa

- Một số nhóm người lao động được ủy quyền quyết toán ngay tại công ty

- Nhóm có thu nhập nhiều nguồn phải tự quyết toán

- Hệ thống thuế tự đối chiếu bằng dữ liệu E-Invoice và ngân hàng

Như vậy, rủi ro khai sai hoặc bỏ sót thu nhập có thể bị truy thu 5 năm.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.