Cập nhật thuế GTGT 2025: Điều kiện khấu trừ và hoàn thuế mới

HCM MANH ADI

8 thg 1, 2026

Bạn đang là kế toán doanh nghiệp lo lắng về những thay đổi lớn trong quy định thuế GTGT sắp áp dụng từ năm 2025? Hay bạn băn khoăn liệu doanh nghiệp mình có còn được khấu trừ thuế đầu vào dễ dàng như trước, và khi nào thì đủ điều kiện hoàn thuế?
Những cập nhật mới theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và báo cáo tài chính. Trong bài viết này, AGS sẽ làm rõ các thay đổi quan trọng về điều kiện khấu trừ và hoàn thuế GTGT, giúp bạn nắm bắt kịp thời để tránh rủi ro tuân thủ.

Tổng quan về cập nhật thuế GTGT năm 2025

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 thay thế luật cũ, mang đến nhiều điều chỉnh nhằm tăng minh bạch và chống gian lận thuế. Các điểm nổi bật bao gồm:

Siết chặt chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Bổ sung trường hợp hoàn thuế mới.
Điều chỉnh một số thuế suất và đối tượng.

Ngoài ra, chính sách giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống 8%) tiếp tục áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đến hết 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định liên quan.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào mới từ 01/7/2025

Đây là thay đổi lớn nhất, ảnh hưởng trực tiếp đến mọi doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

Thay đổi chính về thanh toán không dùng tiền mặt:

Trước đây: Chỉ áp dụng cho giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên.
Từ 01/7/2025: Áp dụng cho tất cả giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, kể cả dưới 20 triệu đồng (trừ trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định). Một số nguồn đề cập ngưỡng 5 triệu đồng cho mua nhiều lần trong ngày.

Các điều kiện khấu trừ cơ bản vẫn giữ:

Có hóa đơn GTGT hợp pháp.
Hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
Bổ sung chứng từ cho hàng xuất khẩu: phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có).

Lưu ý thực tế: Doanh nghiệp cần chuyển dần sang thanh toán chuyển khoản để tránh mất quyền khấu trừ. Nếu chưa thanh toán đúng hạn theo hợp đồng, phải điều chỉnh giảm thuế đầu vào ở kỳ phát sinh nghĩa vụ thanh toán.

Các trường hợp hoàn thuế GTGT mới từ 01/7/2025

Luật bổ sung và điều chỉnh để hỗ trợ doanh nghiệp hơn, nhưng cũng thắt chặt một số trường hợp.

Trường hợp bổ sung mới:

Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất/cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%: Nếu số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết ≥ 300 triệu đồng sau 12 tháng (hoặc 4 quý), được hoàn thuế.

Các trường hợp hoàn thuế chính

Xuất khẩu: Số thuế đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu đồng (hoàn theo tháng/quý).
Dự án đầu tư mới: Tương tự, ≥ 300 triệu đồng.
Giải thể/phá sản: Hoàn số thuế nộp thừa hoặc đầu vào chưa khấu trừ.
Đối tượng ngoại giao, người nước ngoài mua hàng mang xuất cảnh.

Thay đổi quan trọng:

Bãi bỏ hoàn thuế cho trường hợp chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, chia tách (chỉ giữ cho giải thể/phá sản).

Điều kiện chung để hoàn thuế:

Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Có sổ kế toán, chứng từ hợp lệ.
Tài khoản ngân hàng theo mã số thuế.

Công ty AGS xin chân thành cảm ơn quý độc giả đã dành thời gian đọc bài viết. Hy vọng những thông tin trên đã mang lại giá trị hữu ích cho bạn.
Hãy tiếp tục theo dõi website ketoan.ags-vina.com để nhận thêm nhiều kiến thức chuyên sâu về kế toán, thuế, luật doanh nghiệp cũng như các cơ hội việc làm hấp dẫn tại AGS nhé!