Chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

HCM NHUNG ACC

22 thg 1, 2026

Từ ngày 01/01/2026, nhiều chính sách thuế quan trọng đối với hộ, cá nhân kinh doanh chính thức có hiệu lực, trong đó đáng chú ý là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm và cách xác định nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định mới. Những thay đổi này không chỉ tác động trực tiếp đến việc kê khai, nộp thuế mà còn dễ gây nhầm lẫn trong quá trình áp dụng, đặc biệt là việc hộ kinh doanh có được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT hay không. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các quy định liên quan và cách tính thuế GTGT năm 2026 theo quy định hiện hành.

1. Bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất

Theo đó, bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất được nêu tại khoản 3 Điều 1 Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 Tải về, cụ thể như sau:

Bãi bỏ điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 về hoàn thuế GTGT về điều kiện của cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế tại Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

2. Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, trong đó tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Theo đó:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế.
Mức 500 triệu đồng/năm được trừ trước khi tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu.
Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

3. Cách tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Hiện nay, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh vẫn được áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu, với công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề

Trong đó:

Doanh thu là toàn bộ doanh thu phát sinh trong năm, không được trừ ngưỡng 500 triệu đồng.
Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

4. Cách tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đối với thu nhập từ kinh doanh (đặc biệt là cho thuê bất động sản, trừ kinh doanh lưu trú):

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu năm – 500 triệu đồng) × Thuế suất 5%

Như vậy:

Được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế TNCN;

Không được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT.

Cách xác định này cho thấy sự phân biệt rõ ràng giữa thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh kể từ năm 2026 - theo nhận định của Luật gia Bùi Tường Vũ, Giám đốc THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.

5. Mức giảm thuế GTGT áp dụng trong năm 2026

Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/01/2026 đến hết 31/12/2026, chính sách giảm thuế GTGT tiếp tục được áp dụng:

Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ: áp dụng thuế suất GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (bao gồm hộ, cá nhân kinh doanh): được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

Từ các quy định pháp luật nêu trên có thể khẳng định, kể từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm không được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT, nhưng được trừ ngưỡng này khi xác định thuế thu nhập cá nhân. Sự phân biệt rõ ràng giữa cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đòi hỏi hộ, cá nhân kinh doanh cần nắm chắc quy định để kê khai đúng, tránh rủi ro về thuế và chủ động trong việc tuân thủ nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.