Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương tăng ca từ năm 2026

HCM Huyền ACC

22 thg 1, 2026

Từ năm 2026, với những thay đổi đáng chú ý trong Luật Thuế thu nhập cá nhân, tiền lương tăng ca chính thức được miễn thuế TNCN, mở ra cơ hội tăng thu nhập thực tế cho hàng triệu người lao động. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới này và những lợi ích mà người lao động được hưởng.

1. Tiền tăng ca có phải nộp thuế TNCN từ năm 2026?

Căn cứ Khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ năm 2026:

Tiền lương làm thêm giờ (tăng ca) là một trong các khoản được miễn thuế TNCN, bên cạnh:

Tiền lương làm việc ban đêm,
Tiền lương, tiền công trả cho ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.

Luật mới này áp dụng cho cá nhân cư trú từ kỳ tính thuế năm 2026, nghĩa là trong cả năm 2026, tiền lương tăng ca không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Đối với cá nhân không cư trú, quy định này cũng được áp dụng kể từ khi luật có hiệu lực - bắt đầu từ 01/07/2026.

2. Điều kiện và phạm vi áp dụng

Khoản miễn thuế này bao gồm toàn bộ tiền tăng ca - không chỉ phần vượt trên mức lương thường như quy định cũ trước đây - miễn trọn vẹn thu nhập từ tăng ca.
Trước 01/01/2026, quy định miễn thuế đối với tiền tăng ca chỉ áp dụng phần tiền vượt lương cơ bản theo quy định cũ. Nhưng từ 2026, toàn bộ tiền tăng ca được coi như thu nhập được miễn thuế TNCN.
Lưu ý: Việc miễn thuế này áp dụng nếu thời gian làm thêm và trả lương tăng ca tuân thủ đúng pháp luật lao động. Nếu làm thêm ngoài giới hạn và không chính thức, các khoản đó có thể không được coi là “tăng ca hợp pháp” và có thể không được miễn thuế.

3. Ý nghĩa của việc miễn thuế TNCN với lao động tăng ca

Tăng thu nhập thực tế

Người lao động làm thêm giờ sẽ giữ lại nhiều hơn phần thu nhập tăng ca, không bị khấu trừ thuế TNCN.

Khuyến khích lao động làm thêm hiệu quả

Trong bối cảnh kinh tế phát triển, Nhà nước khuyến khích làm thêm giờ hợp lý mà vẫn đảm bảo phúc lợi người lao động.

Đơn giản hóa thủ tục tính thuế

Giảm bớt các công thức tính phần tăng ca và cách phân biệt phần thu nhập chịu và miễn thuế - giúp doanh nghiệp và người lao động dễ dàng hơn trong kê khai và quyết toán thuế.
Kết luận: Với Luật Thuế TNCN mới có hiệu lực từ năm 2026, tiền lương tăng ca không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân - đây là một bước tiến lớn trong chính sách thuế dành cho người lao động Việt Nam. Người lao động sẽ được giữ lại phần lớn hơn thu nhập thực tế từ việc tăng ca, đồng thời giảm bớt gánh nặng thuế mỗi tháng hoặc mỗi năm quyết toán.