Hạn quyết toán thuế TNCN 2025 cho cá nhân và doanh nghiệp
Hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là mốc thời gian quan trọng mà cá nhân và doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh bị phạt và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế.
1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025
Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 được chia theo từng nhóm đối tượng gồm tổ chức chi trả thu nhập, cá nhân trực tiếp quyết toán và hộ/cá nhân kinh doanh. Cụ thể như sau:
Thời hạn khai và nộp thuế TNCN theo tháng/quýTheo tháng: Chậm nhất ngày 20 tháng sau
Theo quý: Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau
Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025Doanh nghiệp quyết toán thuế thay cho người lao động: Trước 31/3
Cá nhân tự quyết toán thuế: 30/4 (tự động gia hạn đến 5/5 do trùng kỳ nghỉ lễ theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP)
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện gia hạn theo Nghị định 82/2025: 31/12Doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN cho người lao động trước 30/4
2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm những gì?
Tùy vào từng trường hợp, mỗi nhóm đối tượng khi làm quyết toán thuế TNCN sẽ có yêu cầu riêng về hồ sơ. Cụ thể như sau:
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán thuế
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế cần chuẩn bị các giấy tờ:Tờ khai 02/QTT-TNCN
Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN
Bản sao chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai tạm nộp hoặc chứng từ nộp thuế ở nước ngoài
Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế do cơ quan chi trả thu nhập cấp
Chứng từ khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học
Tài liệu xác nhận thu nhập từ nước ngoài (đối với cá nhân nhận thu nhập từ nước ngoài)
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộcHồ sơ cần chuẩn bị cho việc quyết toán thuế TNCN
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với doanh nghiệp chi trả thu nhập
Doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động cần chuẩn bị các giấy tờ sau khi làm quyết toán cá nhân: Tờ khai 05/QTT-TNCN (Phụ lục II – Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN – Bảng kê cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN – Bảng kê cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần.
Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN – Bảng kê người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Lưu ý: Cá nhân ủy quyền doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thì cần lập giấy ủy quyền quyết toán thuế mẫu 08/UQ-QTT-TNCN.
3. Hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN online 2025
Người nộp thuế có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn trực tuyến trên hệ thống eTax của Tổng cục Thuế. Quy trình gồm 6 bước sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tửTruy cập: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Chọn mục Cá nhân
Nhập Mã số thuế và Mật khẩu, sau đó bấm Đăng nhập.
Bước 2: Chọn chức năng “Kê khai thuế trực tuyến”
Trong giao diện chính:Chọn Quyết toán thuế
Nhấn Kê khai thuế trực tuyến để bắt đầu tạo tờ khai.
Bước 3: Nhập thông tin kê khai trực tuyến
Điền đầy đủ các trường thông tin có dấu (*) gồm:Họ tên người gửi
Địa chỉ liên hệ
Số điện thoại
Chọn tờ khai:Mẫu 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Chọn cơ quan thuế quyết toán theo 3 trường hợp:
Trường hợp 1: Có duy nhất 1 nguồn thu nhập phải khai trực tiếp (tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc thu nhập từ nước ngoài) → Chọn cơ quan thuế nơi đã khai trực tiếp trong năm.
Trường hợp 2:Có từ 2 nguồn thu nhập trở lên, gồm nguồn khai trực tiếp và nguồn đã được tổ chức chi trả khấu trừ thuế → Tự kê khai chi tiết từng nguồn theo mẫu hệ thống.
Trường hợp 3: Không khai thuế trực tiếp trong năm, chỉ có thu nhập đã khấu trừ tại doanh nghiệp → Chọn thông tin nơi làm việc theo các ô 1–5 tùy theo có thay đổi đơn vị hay không.
Tiếp tục khai:Trường hợp quyết toán: Theo năm dương lịch / 12 tháng khác năm / không đủ 12 tháng
Năm kê khai: Năm phát sinh thu nhập (ví dụ: 2024)
Loại tờ khai:Chính thức (nộp lần đầu)
Bổ sung (nộp lại khi phát hiện sai)
Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai 02/QTT-TNCN
Tờ khai gồm 3 nhóm nội dung chính:Phần thông tin chungKỳ tính thuế
Lần khai: lần đầu / bổ sung
Thông tin cá nhân (CMND/CCCD, địa chỉ, số điện thoại…)Phần khai báo thu nhậpTổng thu nhập chịu thuế: toàn bộ tiền lương, tiền công và các khoản tương tự
Thu nhập được miễn thuế (nếu có)
Các khoản giảm trừ:Giảm trừ bản thân
Giảm trừ người phụ thuộc
Thu nhập tính thuế: sau khi trừ miễn thuế và giảm trừ
Hướng dẫn các bước tự quyết toán thuế TNCNPhần tính thuế & xác định số thuế phải nộp/hoànÁp dụng biểu thuế lũy tiến tương ứngKhai số thuế đã nộp trong năm
Hệ thống xác định:Thuế phải nộp thêm
Thuế được hoàn lại
Ngoài ra, khai thêm nếu có:Thu nhập từ nước ngoài
Các khoản chi phí được trừ
Thông tin bổ sung theo yêu cầu của cơ quan thuế
Bước 5: Nộp tờ khaiTích chọn cam kết “Tôi cam đoan số liệu đã khai là đúng…”
Nhấn Hoàn thành kê khai
Chọn Kết xuất XML để lưu tờ khai
Nhấn Nộp tờ khai
Bước 6: Gửi hồ sơ và chứng từ đính kèm
Chuẩn bị và tải lên các chứng từ:Chứng từ khấu trừ thuế
Chứng từ nộp thuế
Chứng từ từ thiện, nhân đạo (nếu có)
Tài liệu xác minh thu nhập từ nước ngoài
Hồ sơ người phụ thuộc (nếu mới đăng ký)
Cách gửi chứng từ:Nhấn Chọn tệp để tải lên
Nhấn Tiếp tục
Nhập mã kiểm tra
Nhập OTP gửi về điện thoại → Xác nhận nộp
Hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận qua:Email
Tin nhắn SMS
Thông báo có nội dung: “Hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công. Cơ quan thuế sẽ phản hồi sau 01 ngày làm việc.”
4. Mức phạt chậm nộp quyết toán thuế TNCN 2025
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trễ hạn sẽ bị xử phạt theo từng mức thời gian chậm nộp. Mức phạt cụ thể như sau:
Mức phạt chậm nộp quyết toán thuế TNCN 2025Lưu ý: Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phải nộp trên hồ sơ thì mức phạt tối đa chỉ bằng số tiền thuế phải nộp nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt
Người nộp thuế bắt buộc phải nộp hồ sơ khai thuế và các phụ lục liên quan
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
.png)
Chủ đề 1: Các bài viết về Kế toán (ACC) Dịch vụ kế toán [Vị trí] Kế/ Kiểm toán viên hành nghề (CPA) [Vị trí] Nhân viên Kế toán trưởng [Vị trí] Thực tập sinh ỨNG TUYỂN - Công ty AGS Chủ đề 2: Các bài viết về Kiểm toán (ADI) Dịch vụ Kiểm toán [Vị trí] Kế/ Kiểm toán viên hành nghề (CPA) [Vị trí] Thực tập sinh ỨNG TUYỂN - Công ty KIỂM TOÁN AGS Chủ đề 3: Các bài viết về Luật (INC) Dịch vụ tư vấn đầu tư FAQ (Câu hỏi thường gặp) Chủ đề 4: Các bài viết về Nhật Bản, Tiếng Nhật, ngôn ngữ [Vị trí] Trợ lý Tiếng Nhật [Vị trí] Thực tập sinh ỨNG TUYỂN - TRỢ LÝ TIẾNG NHẬT (JPASST) Chủ đề 5: Các bài viết chủ đề khác FAQ (Câu hỏi thường gặp) ỨNG TUYỂN - Công ty KIỂM TOÁN AGS ỨNG TUYỂN - TRỢ LÝ TIẾNG NHẬT (JPASST) ỨNG TUYỂN - Công ty AGS
.png)
Nguồn: Tổng hợp
