Cách xuất hóa đơn quà tặng cho nhân viên dịp lễ tết theo Nghị định 70 như thế nào?

HCM Linh ACC

3 thg 2, 2026

Vào các dịp lễ, Tết, nhiều doanh nghiệp thường tặng quà cho nhân viên nhằm động viên tinh thần và ghi nhận đóng góp trong quá trình làm việc. Tuy nhiên, việc tặng quà này có bắt buộc phải xuất hóa đơn hay không, xuất như thế nào và tính thuế ra sao là vấn đề được rất nhiều kế toán quan tâm. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết theo quy định mới tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

1. Tặng quà cho nhân viên dịp lễ tết có phải xuất hóa đơn không?

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn, bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Theo quy định này, khi doanh nghiệp tặng quà cho nhân viên dịp lễ, Tết thì bắt buộc phải lập hóa đơn, dù không phát sinh doanh thu hay không thu tiền từ người nhận quà. Đây là nguyên tắc chung trong quản lý và sử dụng hóa đơn theo pháp luật về thuế.

2. Cách lập hóa đơn quà tặng cho nhân viên theo Nghị định 70

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm b khoản 7 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ phù hợp với quy định pháp luật, doanh nghiệp được lập một hóa đơn tổng cho toàn bộ giá trị hàng hóa biếu, tặng kèm theo bảng kê danh sách hàng hóa biếu, tặng.

Trên hóa đơn cần ghi rõ nội dung “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm”. Bảng kê phải thể hiện đầy đủ các thông tin như tên, mã số thuế, địa chỉ người bán; tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thành tiền; ngày lập; tên và chữ ký người lập bảng kê. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng thì bảng kê phải thể hiện thêm thuế suất và tiền thuế GTGT, đảm bảo tổng tiền thanh toán khớp đúng với số tiền ghi trên hóa đơn.

Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ đầy đủ hồ sơ, bảng kê liên quan đến việc tặng quà và cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền khi được yêu cầu. Trường hợp nhân viên yêu cầu lập hóa đơn riêng cho từng giao dịch thì doanh nghiệp phải lập hóa đơn giao cho từng người nhận quà.

3. Thời điểm lập hóa đơn quà tặng cho nhân viên

Căn cứ Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Theo đó, đối với quà tặng cho nhân viên, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm doanh nghiệp bàn giao quà tặng cho người lao động. Tặng quà ngày nào thì hóa đơn phải ghi ngày đó, không được lập lùi hoặc lập trước thời điểm thực tế phát sinh việc tặng quà.

4. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa quà tặng

Theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng thì giá tính thuế giá trị gia tăng là giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động biếu, tặng.

Như vậy, khi xuất hóa đơn quà tặng cho nhân viên, doanh nghiệp phải xác định giá tính thuế GTGT theo giá thị trường của hàng hóa cùng loại tại thời điểm tặng, không căn cứ vào giá vốn hay giá mua ban đầu.

Kết luận

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi doanh nghiệp tặng quà cho nhân viên dịp lễ, Tết thì bắt buộc phải lập hóa đơn. Doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng kèm bảng kê danh sách quà tặng, hóa đơn phải được lập đúng thời điểm bàn giao quà và giá tính thuế GTGT xác định theo giá của hàng hóa cùng loại tại thời điểm tặng. Việc thực hiện đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro bị xử phạt khi thanh tra, kiểm tra thuế.