Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN từ 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Từ năm 2026, khi Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bắt đầu có hiệu lực, nhiều quy định mới về việc miễn thuế TNCN cho các khoản phụ cấp, trợ cấp và một số khoản thu nhập sẽ được áp dụng — mang lại lợi ích rõ rệt cho người lao động và các nhóm đối tượng đặc thù.

1. Tại sao cần quy định phụ cấp không tính thuế?

Trước đây, quy định về các khoản thu nhập không tính thuế TNCN chủ yếu dựa vào Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn khác. Tuy nhiên, Luật Thuế TNCN 2025 quy định trực tiếp trong văn bản luật giúp:

• Rõ ràng, nhất quán hơn trong xử lý thuế;
• Tăng quyền lợi cho người lao động;
• Giảm gánh nặng thuế cho các đối tượng hưởng trợ cấp đặc thù.

2. Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế TNCN

Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025, các khoản sau sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN:

1) Phụ cấp, trợ cấp ưu đãi

Phụ cấp và trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công với cách mạng — dành cho người liệt sĩ, thương binh, người có công…

2) Phụ cấp quốc phòng – an ninh

Các khoản hỗ trợ dành cho lực lượng quốc phòng, an ninh theo quy định pháp luật.

3) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm

Áp dụng cho ngành nghề, công việc tại môi trường làm việc có yếu tố độc hại và nguy hiểm.

4) Phụ cấp thu hút và khu vực

Các khoản phụ cấp đặc thù nhằm thu hút lao động tại vùng khó khăn, vùng sâu vùng xa hoặc vùng đặc biệt khó khăn.

5) Hỗ trợ, sinh hoạt phí tại nước ngoài

Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam trả cho người làm việc ở nước ngoài.

6) Trợ cấp khó khăn, trợ cấp tai nạn lao động

Gồm:

• Trợ cấp khó khăn đột xuất;
• Trợ cấp tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp;
• Trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận con nuôi;
• Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động;
• Trợ cấp hưu trí một lần;
• Trợ cấp tuất hàng tháng;
• …và các khoản trợ cấp khác theo luật bảo hiểm xã hội.

7) Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm

Hỗ trợ cho người lao động khi nghỉ việc, mất việc làm.

8) Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội

Các khoản trợ cấp và phụ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công mà mang tính chất bảo trợ xã hội theo quy định của Chính phủ.

3. Những khoản thu nhập khác cũng được miễn thuế

Ngoài các khoản phụ cấp, Luật mới cũng quy định miễn thuế TNCN cho một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, ví dụ:

• Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm;
• Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả;
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho tàu nước ngoài;
• Thu nhập của chuyên gia nước ngoài theo nguồn vốn ODA;
• Thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số và công nghệ cao theo danh mục ưu tiên; …

4. Lợi ích của việc mở rộng quy định

Việc quy định rộng hơn các khoản phụ cấp và trợ cấp không phải tính thuế TNCN giúp:

• Giảm gánh nặng thuế cho người lao động hưởng trợ cấp đặc thù;
• Hoàn thiện chính sách thuế theo hướng hỗ trợ người lao động và lao động vùng sâu, vùng xa;
• Đồng bộ giữa luật và thực tiễn chi trả thu nhập.

Áp dụng từ khi nào?
Các quy định này sẽ có hiệu lực từ 01/07/2026, theo đúng thời điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bắt đầu áp dụng cho kỳ tính thuế TNCN năm 2026.

5. Kết luận

Chính sách mới về các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN từ 2026 là một bước tiến quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Với nhiều nhóm phụ cấp, trợ cấp và khoản thu nhập khác được miễn thuế, người lao động có thể hưởng lợi lớn hơn và được bảo vệ tốt hơn trước những rủi ro trong công việc và cuộc sống.

Thông tin khác

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/chinh-sach-moi/102191/cac-khoan-phu-cap-khong-tinh-thue-tncn-tu-2026-theo-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-2025