Người trên 60 tuổi có phải nộp thuế Thu nhập cá nhân không?

DAD Thanh Xuân ACC
5 thg 8, 2026

Nhiều người lớn tuổi thắc mắc liệu khi đã bước sang độ tuổi nghỉ hưu, các khoản thu nhập phát sinh có còn thuộc diện chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Theo quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam, độ tuổi không phải là tiêu chí để xét miễn thuế. Tùy thuộc vào bản chất của từng nguồn thu nhập—từ tiền lương hưu, tiền công do tiếp tục đi làm, hay thu nhập từ đầu tư—nghĩa vụ thuế sẽ được xác định khác nhau. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định pháp luật về thuế TNCN đối với người trên 60 tuổi, cập nhật các mức giảm trừ gia cảnh mới nhất và hướng dẫn hồ sơ đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc chính xác.

Người trên 60 tuổi có được nộp thuế TNCN không?​ (Ảnh minh họa)

1. Căn cứ pháp lý về nghĩa vụ thuế TNCN của người trên 60 tuổi

Một trong những hiểu lầm phổ biến nhất hiện nay là cho rằng cá nhân khi đạt độ tuổi nghỉ hưu (trên 60 tuổi) sẽ tự động được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế TNCN. Tuy nhiên, căn cứ theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, quy định áp dụng thuế được thực hiện dựa trên nguyên tắc bản chất thu nhập chứ không dựa trên độ tuổi của cá nhân.

Điều này có nghĩa là pháp luật thuế Việt Nam không phân biệt đối tượng nộp thuế là người trẻ tuổi hay người cao tuổi.Bất kỳ cá nhân nào phát sinh thu nhập vượt quá ngưỡng chịu thuế và không thuộc các trường hợp được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNCN đều phải kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.

Việc xác định một người trên 60 tuổi có phải nộp thuế TNCN hay không hoàn toàn phụ thuộc vào danh mục các khoản thu nhập mà người đó nhận được trong năm tính thuế. Do đó, việc hiểu rõ bản chất từng nguồn thu nhập là bước đầu tiên để người lao động cao tuổi và gia đình tuân thủ đúng quy định pháp luật.

2. Các nguồn thu nhập được miễn thuế của người lớn tuổi

Mặc dù độ tuổi không phải là căn cứ miễn thuế toàn diện, pháp luật thuế TNCN vẫn có những chính sách nhân văn nhằm bảo vệ nguồn thu nhập sinh sống cơ bản của người cao tuổi.

2.1 Thu nhập từ tiền lương hưu

Theo quy định tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế TNCN, khoản tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội (BHXH) chi trả hàng tháng thuộc đối tượng được miễn thuế TNCN 100%. Quy định này áp dụng cho toàn bộ số tiền lương hưu mà người lao động nhận được sau khi hết tuổi lao động và hoàn thành nghĩa vụ đóng BHXH theo quy định.

Bên cạnh đó, khoản tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ các quỹ hưu trí tự nguyện do các doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm quản lý cũng thuộc diện được miễn thuế TNCN. Cá nhân nhận lương hưu không cần phải thực hiện thủ tục kê khai hay quyết toán thuế đối với nguồn thu nhập này.

2.2 Thu nhập từ quà tặng, thừa kế giữa người thân trong gia đình

Đối với người lớn tuổi, các khoản thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng, thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản, chứng khoán, vốn góp giữa những người có mối quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng (như giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại) cũng được miễn thuế TNCN hoàn toàn.

3. Quy định tính thuế khi người trên 60 tuổi tiếp tục làm việc

Hiện nay, do nhu cầu cuộc sống hoặc mong muốn đóng góp trí tuệ, kinh nghiệm cho xã hội, rất nhiều người trên 60 tuổi sau khi nghỉ hưu vẫn tiếp tục tham gia thị trường lao động. Nguồn thu nhập phát sinh từ hoạt động này được xử lý về mặt thuế như sau:

3.1 Bản chất của tiền lương, tiền công đi làm lại

Khi người trên 60 tuổi giao kết hợp đồng lao động, hợp đồng tư vấn chuyên gia hoặc hợp đồng dịch vụ với các doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức để tiếp tục làm việc, khoản tiền nhận được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khoản thu nhập này bắt buộc phải chịu thuế TNCN theo quy định chung giống như đối với người lao động trẻ tuổi.

3.2 Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng

  • Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Thu nhập sẽ được tính thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc (nếu có) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.
  • Hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc hợp đồng dịch vụ: Cơ quan chi trả thu nhập sẽ thực hiện khấu trừ 10% tại nguồn trước khi trả tiền cho người lao động nếu tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.

3.3 Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cập nhật

  • Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
  • Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người.

Ví dụ thực tế: Nếu người trên 60 tuổi tiếp tục đi làm và thu được mức lương 15 triệu đồng/tháng, do mức thu nhập này thấp hơn mức giảm trừ bản thân (15,5 triệu đồng/tháng), cá nhân đó sẽ không phát sinh số thuế TNCN phải nộp.

4. Nghĩa vụ thuế đối với các nguồn thu nhập đầu tư và kinh doanh

Ngoài tiền lương hưu và tiền công do tiếp tục đi làm, người trên 60 tuổi thường sở hữu các khoản tài sản tích lũy, tiền tiết kiệm hoặc tham gia các hoạt động kinh doanh, đầu tư sinh lời. Nghĩa vụ thuế đối với từng nguồn thu nhập này được quy định cụ thể như sau:

4.1 Thu nhập từ đầu tư vốn

  • Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: Tiền lãi nhận được từ các khoản gửi tiết kiệm tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng hoặc tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thuộc đối tượng được miễn thuế TNCN.
  • Lãi từ cổ tức và lợi tức góp vốn: Thu nhập từ cổ tức nhận được do nắm giữ cổ phiếu doanh nghiệp hoặc lợi tức thu được từ việc góp vốn vào công ty TNHH, công ty hợp danh phải nộp thuế TNCN với thuế suất 5% tính trên tổng số thu nhập nhận được mỗi lần chi trả.

4.2 Thu nhập từ cho thuê tài sản và kinh doanh

Rất nhiều người cao tuổi lựa chọn hình thức kinh doanh cho thuê nhà mặt phố, căn hộ, nhà xưởng hoặc phương tiện giao thông để tạo nguồn thu nhập thụ động bền vững:
  • Trường hợp doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế: Nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, cá nhân hoàn toàn không phải nộp thuế TNCN và thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
  • Trường hợp doanh thu trên ngưỡng chịu thuế: Nếu tổng doanh thu cho thuê tài sản trong năm trên 100 triệu đồng, cá nhân sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế với tổng thuế suất là 10% (trong đó thuế TNCN là 5% và thuế GTGT là 5%) tính trên toàn bộ doanh thu phát sinh.

5. Điều kiện để người trên 60 tuổi làm người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Ở khía cạnh ngược lại, người trên 60 tuổi hoàn toàn có thể trở thành người phụ thuộc của con cái hoặc người nuôi dưỡng trực tiếp để giúp giảm bớt nghĩa vụ thuế TNCN mà người con/người nuôi dưỡng phải nộp.

5.1 Độ tuổi ngoài lao động

Căn cứ theo pháp luật thuế hiện hành về tiêu chuẩn người phụ thuộc là cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ, cha chồng, mẹ chồng hoặc người không nơi tựa cậy:
  • Người nam từ đủ 60 tuổi trở lên.
  • Người nữ từ đủ 55 tuổi trở lên.
Khi đạt độ tuổi này, cá nhân được pháp luật công nhận là người đã hết độ tuổi lao động.

5.2 Điều kiện về mức thu nhập

Để người con có thể đăng ký người trên 60 tuổi làm người phụ thuộc và hưởng mức giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng, người trên 60 tuổi phải đáp ứng điều kiện thu nhập thực tế:
  • Không có thu nhập; HOẶC
  • Có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 1.000.000 đồng/tháng.

Lưu ý pháp lý quan trọng: Trường hợp người trên 60 tuổi đang nhận tiền lương hưu từ Quỹ BHXH với mức bình quân trên 3.000.000 đồng/tháng (ví dụ: lương hưu 4.000.000 đồng/tháng), thì mặc dù khoản lương hưu đó bản thân nó được miễn thuế TNCN, nhưng người cao tuổi đó lại không đủ điều kiện để làm người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh cho con cái.

6. Hồ sơ và thủ tục đăng ký người phụ thuộc là người trên 60 tuổi

Để đảm bảo quyền lợi được tính mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là cha mẹ trên 60 tuổi khi quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh theo quy định của cơ quan thuế.

Bảng thành phần hồ sơ chuẩn bị

STTLoại tài liệuYêu cầu chi tiết
1Tờ khai đăng ký người phụ thuộcMẫu 07/THDK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư hiện hành
2Giấy tờ chứng minh nhân thânBản sao CCCD/CMND của người phụ thuộc (người trên 60 tuổi)
3Giấy tờ chứng minh quan hệBản sao Giấy khai sinh của người nộp thuế, hoặc Sổ hộ khẩu (hoặc Giấy xác nhận thông tin cư trú) chứng minh quan hệ cha/mẹ - con
4Bản cam kết thu nhậpCam kết người phụ thuộc không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 3.000.000 đồng (Mẫu 08/CK-TNCN)

Trình tự thực hiện thủ tục

  1. Nộp hồ sơ: Người nộp thuế nộp bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho tổ chức, doanh nghiệp nơi mình đang công tác (hoặc nộp trực tiếp cho Cơ quan Thuế quản lý nếu tự kê khai)

  2. Xử lý dữ liệu: Doanh nghiệp chi trả thu nhập tiến hành tổng hợp, kiểm tra và gửi dữ liệu điện tử lên hệ thống ngành Thuế để xin cấp Mã số thuế người phụ thuộc.

  3. Thời điểm hưởng giảm trừ: Người nộp thuế sẽ được tính giảm trừ gia cảnh kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng nếu thực hiện đăng ký đầy đủ thủ tục theo quy định.

7. Tổng kết và lời khuyên pháp lý cho người cao tuổi

Tóm lại, pháp luật thuế TNCN tại Việt Nam không miễn thuế dựa trên độ tuổi mà dựa trên tính chất của dòng tiền thu nhập. Người trên 60 tuổi cần lưu ý các điểm mấu chốt sau:
  • Lương hưu do Quỹ BHXH chi trả: Luôn được miễn thuế 100%.
  • Tiền lương đi làm lại: Tính thuế theo quy định chung, áp dụng mức giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng.
  • Thu nhập đầu tư, kinh doanh: Nộp thuế theo từng biểu thuế chuyên biệt (cổ tức 5%, cho thuê tài sản trên 100 triệu/năm nộp 5%).
  • Làm người phụ thuộc: Chỉ áp dụng nếu tổng thu nhập bình quân tháng từ mọi nguồn không quá 3.000.000 đồng.
Nắm rõ các quy định này giúp người cao tuổi cũng như các gia đình chủ động trong việc kê khai tài chính, bảo đảm quyền lợi hợp pháp và tuân thủ đúng nghĩa vụ đối với Nhà nước.
Nguồn: Người trên 60 tuổi có phải nộp thuế TNCN không? - https://thuvienphapluat.vn/lao-dong-tien-luong/nguoi-tren-60-tuoi-co-phai-nop-thue-tncn-khong-58912.html

Thông tin khác

Next Post Previous Post