Các loại thuế doanh nghiệp và cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể

Việc nộp thuế là nghĩa vụ của mọi công dân, tổ chức kinh tế, vậy thì doanh nghiệp cần lưu ý những loại thế nào?

1. Các loại thuế doanh nghiệp cần phải lưu ý

1.1 Thuế môn bài/Lệ phí môn bài dành cho doanh nghiệp

Khái niệm

Thuế môn bài doanh nghiệp là một loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên các hoạt động kinh doanh của mình, không phụ thuộc vào lợi nhuận hay thu nhập cụ thể. Đây là một hình thức thuế cố định và thường được tính dựa trên quy mô hoạt động kinh doanh hoặc một số yếu tố khác liên quan đến doanh nghiệp.

Mức thuế phải đóng

1.2 Thuế GTGT (VAT)

Khái niệm

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) hay còn gọi là thuế VAT, là một hình thức thuế tiêu thụ, nghĩa là nó được áp dụng đối với giá trị gia tăng tại mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng hàng hóa và dịch vụ, từ sản xuất đến phân phối và cuối cùng là tiêu dùng.

Thuế GTGT đóng một vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho các dự án và chương trình của chính phủ, đồng thời ảnh hưởng đến quyết định mua sắm và tiêu dùng của người tiêu dùng.

Mức thuế phải đóng

Trường hợp 1: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp khi kê khai thuế GTGT.Thường những doanh nghiệp sử dụng phương pháp này thường hoạt động trong các lĩnh vực như mua bán, chế tác trang sức, vàng bạc, đá quý, và các cơ sở kinh doanh có doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm dưới 1 tỷ đồng hoặc không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, và chứng từ.

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế Giá trị gia tăng

Trường hợp 2: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ khi kê khai thuế GTGT.Phương pháp này thích hợp cho các doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, và chứng từ liên quan theo quy định pháp luật, có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên, và tự nguyện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra – Số thuế Gía trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

1.3 Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế được áp dụng đối với thu nhập mà doanh nghiệp đạt được trong quá trình hoạt động kinh doanh. Thuế TNDN thường được tính dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Các nguồn thu nhập chịu thuế bao gồm lợi nhuận từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, đầu tư, và các hoạt động khác của doanh nghiệp. Tùy thuộc vào quy định của từng quốc gia, thuế TNDN có thể được tính dựa trên cơ sở thực hiện theo phương pháp khấu trừ, phương pháp trực tiếp, hoặc các phương pháp tính khác.

Cách tính thuế

Thu nhập doanh nghiệp thường có mức biên độ khoảng 20% so với tổng thu nhập tổng cộng. Để xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong một kỳ, người ta thường trừ đi các chi phí được khấu trừ từ tổng doanh thu, sau đó cộng thêm các khoản thu khác chịu thuế.

Mức thuế suất TNDN cũng phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh cụ thể của từng công ty. Ví dụ, trong lĩnh vực khai thác dầu khí, thuế suất có thể lên đến 32%-50%, trong khi đối với các doanh nghiệp khai thác các tài nguyên quý hiếm khác, mức thuế suất có thể là 40%-50%...

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất.

1.4 Thuế TNCN (Thu nhập cá nhân)

Khái niệm

Thuế TNCN (Thu nhập cá nhân) là một loại thuế được tính theo thu nhập mà cá nhân đạt được từ nhiều nguồn khác nhau, chẳng hạn như lương, tiền thưởng, lợi nhuận từ đầu tư, thu nhập từ hoạt động tự do, và các khoản thu nhập khác. Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế của cá nhân và áp dụng theo mức thuế suất đã quy định.

Mức thuế suất TNCN thường được chia thành các bậc khác nhau tùy thuộc vào mức thu nhập. Các bậc thuế này có thể được thiết lập để tăng dần theo mức thu nhập, với các bậc thuế cao hơn áp dụng cho thu nhập cao hơn. Mục tiêu của thuế TNCN là phân phối công bằng gánh nặng thuế giữa những người có thu nhập khác nhau.