Quy trình hoàn thuế cho doanh nghiệp khi tiến hành giải thể

1. Điều kiện để công ty giải thể được hoàn thuế

Để được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cần đáp ứng những điều kiện sau đây theo quy định pháp luật:
a) Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Công ty phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ để đủ điều kiện nhận hoàn thuế.
b) Có giấy tờ hợp pháp: Công ty cần có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép đầu tư (hoặc giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập từ cơ quan có thẩm quyền.
c) Sử dụng con dấu hợp lệ: Công ty phải có con dấu được cấp theo quy định của pháp luật.
d) Quản lý sổ sách kế toán: Công ty cần lập và lưu giữ đầy đủ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.

e) Mở tài khoản ngân hàng: Công ty phải có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, ghi rõ mã số thuế của công ty.
Lưu ý quan trọng: Nếu trong tờ khai thuế GTGT đã kê khai đề nghị hoàn thuế, công ty không được phép kết chuyển số thuế đầu vào đã yêu cầu hoàn thuế vào số thuế được khấu trừ của tháng tiếp theo.

2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế bao gồm các tài liệu sau:
a) Giấy đề nghị hoàn thuế: Cần lập theo mẫu số 02/HT, kèm theo xác nhận của cơ quan đề xuất ký kết Điều ước quốc tế.
b) Tài liệu liên quan:

• Bản sao Điều ước quốc tế: Tài liệu này là cơ sở pháp lý cho việc hoàn thuế.
• Bản sao hợp đồng với bên Việt Nam: Hợp đồng phải được xác nhận bởi tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài, hoặc đại diện được ủy quyền.
• Bản tóm tắt hợp đồng: Bao gồm tên hợp đồng, nội dung các điều khoản, phạm vi công việc và nghĩa vụ thuế trong hợp đồng. Bản tóm tắt này cần có xác nhận của tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài, hoặc đại diện được ủy quyền.
• Giấy ủy quyền: Nếu tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài ủy quyền cho một tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam thực hiện thủ tục hoàn thuế theo Điều ước quốc tế, giấy ủy quyền cần được lập và công chứng tại nước ngoài hoặc Việt Nam, tùy thuộc vào địa điểm thực hiện ủy quyền.
• Bảng kê chứng từ nộp thuế: Theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, bảng kê này giúp liệt kê rõ ràng các chứng từ liên quan đến việc nộp thuế.

Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác sẽ giúp tăng cường khả năng được hoàn thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.

3. Đối với việc hoàn thuế trong các trường hợp khác

Để thực hiện thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong các trường hợp khác, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định của pháp luật, bao gồm:
a) Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước: Giấy đề nghị phải được lập theo mẫu số 01/HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, trong đó đơn vị cần kê khai đầy đủ các thông tin liên quan đến việc hoàn thuế GTGT.
b) Tài liệu liên quan theo từng trường hợp hoàn thuế: Tùy thuộc vào hoàn cảnh cụ thể, doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau:

• Bảng kê chứng từ nộp thuế (theo mẫu số 02-1/HT): Tài liệu này phải liệt kê rõ ràng và chính xác các chứng từ nộp thuế GTGT.
• Hợp đồng mua bán hoặc cung ứng dịch vụ: Cần có bản sao hợp đồng đã được xác nhận bởi cả bên mua và bên cung ứng, nhằm chứng minh quá trình giao dịch mua bán hoặc cung ứng dịch vụ.
• Các chứng từ khác liên quan đến hoạt động kinh doanh: Bao gồm hóa đơn, biên lai, phiếu thu, và bất kỳ tài liệu nào khác có thể chứng minh việc thanh toán thuế GTGT đầu vào.

Việc chuẩn bị hồ sơ một cách kỹ lưỡng và đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp tăng cường khả năng được hoàn thuế GTGT một cách hiệu quả và nhanh chóng.

4. Thủ tục hoàn thuế GTGT khi giải thể, sáp nhập doanh nghiệp

Thủ tục hoàn thuế GTGT khi giải thể, sáp nhập doanh nghiệp gồm 3 bước như sau:
Bước 1: Trong thời hạn 7 ngày kể từ ngày thanh toán hết các khoản nợ của doanh nghiệp, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc chủ doanh nghiệp phải gửi hồ sơ giải thể doanh nghiệp đến cơ quan đăng ký kinh doanh.
Bước 2: Xử lý hồ sơ: Trong thời hạn 7 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh xóa tên doanh nghiệp trong sổ đăng ký kinh doanh.
Bước 3: Sau khi xóa tên khỏi sổ đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục đóng mã số thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ đóng mã số thuế gồm:

• Giấy chứng nhận đăng ký thuế bản gốc ( không chấp nhận bản sao kể cả bản sao có công chứng)
• Quyết định giải thể hoặc quyết định mở thủ tục giải thể yêu cầu tuyên bố phá sản

Hồ sơ hoàn thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tại cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế.

5. Những lưu ý khi hoàn thuế GTGT khi giải thể

Khi thực hiện thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong trường hợp giải thể doanh nghiệp, các doanh nghiệp cần chú ý đến những điểm sau:
Đảm bảo hồ sơ đầy đủ và chính xác: Các tài liệu trong hồ sơ hoàn thuế cần được chuẩn bị kỹ lưỡng, bao gồm giấy đề nghị hoàn thuế và các tài liệu liên quan như quyết định giải thể, hợp đồng, chứng từ nộp thuế, và bảng kê chứng từ.
Thời hạn nộp hồ sơ: Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế theo quy định của pháp luật để tránh việc hồ sơ bị từ chối do nộp trễ.
Không kết chuyển số thuế đầu vào: Nếu đã kê khai đề nghị hoàn thuế trong tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp không được phép kết chuyển số thuế đầu vào đã đề nghị hoàn vào số thuế được khấu trừ của tháng tiếp theo.
Đảm bảo hợp pháp: Tất cả các chứng từ và hồ sơ liên quan phải hợp pháp và có đủ chữ ký, con dấu theo quy định để tránh các vấn đề phát sinh khi cơ quan thuế kiểm tra.
Kiểm tra tình trạng thuế: Doanh nghiệp nên kiểm tra tình trạng thuế của mình trước khi giải thể, đảm bảo không có nghĩa vụ thuế chưa thanh toán để tránh việc bị xử lý sau này.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích.
Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.