Hóa đơn 8% đầu vào, không có đầu ra 8%: Vẫn được giảm thuế GTGT ?

AGS Thanh - ACC
20 thg 5, 2025

Bạn đang băn khoăn về việc kê khai thuế GTGT khi có hóa đơn đầu vào 8% nhưng lại không phát sinh hóa đơn đầu ra với thuế suất tương tự? Liệu trong trường hợp này, doanh nghiệp có cần chọn Phụ lục giảm thuế GTGT trên tờ khai 01/GTGT hay không? Cùng AGS tìm hiểu chi tiết ngay sau đây, đặc biệt là trong bối cảnh phiên bản HTKK 5.2.8 hiện tại vẫn chưa cập nhật việc kê khai theo Nghị quyết 174/2024/QH15

I. Hướng dẫn kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT trên tờ khai 01/GTGT
Appendix on HTKK (Appendix 142/2024/QH15)

1) Trường hợp có phát sinh mua bán hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT:

Người nộp thuế chọn Phụ lục kê khai giảm thuế GTGT [PL 142/2024/QH15] khi kê khai tờ khai thuế 01/GTGT.

Hệ thống tự động chuyển sang bảng kê "Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT" theo mẫu Phụ lục giảm thuế GTGT của Nghị quyết 142/2024/QH15.

Người nộp thuế thực hiện kê khai thông tin chi tiết về các hóa đơn mua vào và bán ra của hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế trong bảng kê này (Mục II của phụ lục).

2) Trường hợp chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào (hóa đơn đầu vào) được giảm thuế và không có bán ra:

Người nộp thuế không phải thực hiện Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Lý do: Không có dữ liệu để kê khai vào Mục II trên phụ lục (thông tin về hóa đơn bán ra). Nếu vẫn chọn phụ lục và để trống cột 2, cột 3 tại Mục II, phần mềm sẽ báo lỗi và không kết xuất được tờ khai.

II. Chính sách Giảm thuế GTGT năm 2025

1) Cơ sở pháp lý:

  • Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
  • Nghị quyết 174/2024/QH15.

2) Đối tượng hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT (từ mức 10% xuống 8%):

Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các nhóm sau:
  • Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất (Chi tiết tại Phụ lục I của Nghị định 180/2024/NĐ-CP).
  • Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (Chi tiết tại Phụ lục II của Nghị định 180/2024/NĐ-CP).
  • Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin (Chi tiết tại Phụ lục III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP).
Lưu ý đặc biệt về mặt hàng than khai thác:
  • Than khai thác bán ra (bao gồm cả sàng tuyển, phân loại khép kín) thuộc đối tượng giảm thuế.
  • Các khâu khác ngoài khai thác bán ra đối với mặt hàng than thuộc Phụ lục I **không** được giảm thuế.
  • Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng được giảm thuế đối với than khai thác bán ra.

3) Trường hợp không được giảm thuế GTGT:

Hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I, II và III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP mà thuộc đối tượng:
  • Không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng.
  • Chịu thuế GTGT mức 5% theo Luật Thuế giá trị gia tăng.
Các trường hợp này sẽ thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành.

4) Mức giảm thuế GTGT:

Cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ: Áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

Cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

5) Thời gian áp dụng: 

Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác


【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。
 

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn


Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! 

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.
 

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/ma-so-thue/bai-viet/co-hoa-don-dau-vao-8-nhung-khong-co-hoa-don-dau-ra-8-thi-co-chon-phu-luc-giam-thue-gtgt-khong-48079-196551.html
Next Post Previous Post