Hợp Tác Kinh Doanh Với Doanh Nghiệp: Cá Nhân Có Phải Tự Khai Thuế Không?

 Khi tham gia hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp hoặc tổ chức, không ít cá nhân băn khoăn: “Mình có được xem là cá nhân kinh doanh không?” và “Mình có phải tự khai thuế hay được tổ chức khai thay?”. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ bản chất pháp lý, từ đó chủ động hơn trong nghĩa vụ thuế của mình.

1. Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức có phải là cá nhân kinh doanh?

Câu trả lời là: CÓ.

Theo Khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh là người cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ... và bao gồm một số trường hợp đặc biệt, trong đó có “hợp tác kinh doanh với tổ chức”.

Một số trường hợp cũng được coi là cá nhân kinh doanh:

• Hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề (bác sĩ, luật sư...).

• Là đại lý bán đúng giá (xổ số, bảo hiểm, đa cấp...).

• Cá nhân hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp, tổ chức.

• Kinh doanh nông – lâm – ngư nghiệp không đủ điều kiện miễn thuế.

• Kinh doanh thương mại điện tử, nội dung số...

➡️ Tóm lại: Nếu bạn là cá nhân hợp tác kinh doanh với một tổ chức (ví dụ: đầu tư chung, chia doanh thu, cùng vận hành cửa hàng, quán ăn, dự án...), bạn được pháp luật xác định là cá nhân kinh doanh.

2. Có cần tự khai thuế nếu cùng ngành nghề với tổ chức hợp tác kinh doanh?

Vấn đề này được quy định tại Khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.

Theo đó, trách nhiệm khai và nộp thuế sẽ phụ thuộc vào mô hình hợp tác giữa cá nhân và tổ chức:

🔹 Tổ chức khai thuế thay nếu cá nhân không trực tiếp khai thuế

• Khi cá nhân chỉ hợp tác (không có hoạt động kinh doanh riêng), tổ chức chịu trách nhiệm khai thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân.

• Cá nhân không cần trực tiếp khai thuế trong trường hợp này.

🔹 Cá nhân phải tự khai thuế nếu cùng kinh doanh ngành nghề đó

Trường hợp bạn:

• Vừa hợp tác kinh doanh với tổ chức, và

• Vừa tự kinh doanh cùng ngành nghề đó (ví dụ: bán hàng online riêng, ngoài hợp đồng hợp tác),

👉 Bạn phải tự khai và nộp thuế cho phần thu nhập cá nhân của mình ngoài phần hợp tác. Tổ chức sẽ chỉ khai thuế thay bạn với phần thu nhập từ hợp tác.

3. Một số trường hợp tổ chức phải khai và nộp thuế thay cá nhân

Pháp luật quy định rất rõ ràng các trường hợp tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế thay cho cá nhân, bao gồm:

• Chi trả hoa hồng, khuyến mãi, thưởng doanh số cho cá nhân kinh doanh.

• Thuê tài sản của cá nhân có thỏa thuận nộp thay thuế.

• Mua bất động sản có thỏa thuận nộp thuế thay bên bán.

• Trả cổ tức bằng chứng khoán, ghi tăng vốn cho cổ đông cá nhân...

• Chuyển nhượng vốn không có chứng từ hoàn thành nghĩa vụ thuế.

➡️ Đây là những tình huống phổ biến, đặc biệt với cá nhân có tài sản cho thuê, nhận thưởng từ doanh nghiệp, hoặc tham gia đầu tư góp vốn.

Kết luận: Chủ động hiểu luật để tránh sai sót thuế

• Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức được xem là cá nhân kinh doanh theo luật thuế.

• Nếu bạn chỉ hợp tác, tổ chức có thể khai thuế thay bạn.

• Nếu bạn có kinh doanh cùng ngành nghề độc lập, bạn cần tự khai thuế phần thu nhập của mình ngoài hợp tác.

👉 Việc hiểu đúng và phân biệt rõ trách nhiệm thuế giữa cá nhân và tổ chức giúp bạn:

• Tránh bị phạt chậm nộp thuế

• Chủ động quản lý tài chính và giấy tờ kế toán

• Xây dựng uy tín cá nhân trong hợp tác kinh doanh

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/6538/Ca-nhan-hop-tac-kinh-doanh-voi-to-chuc-co-duoc-xem-la-ca-nhan-kinh-doanh-khong-Ke-toan-Duc-Minh..html