Nhận di sản thừa kế có phải nộp TNCN không?

Trong bài viết dưới đây, AGS sẽ giúp bạn hiểu rõ về thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng: bao gồm đối tượng chịu thuế, cách tính thuế, các trường hợp được miễn thuế, và những lưu ý quan trọng bạn cần biết.

1. Thu nhập từ thừa kế nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ thừa kế sau đây phải nộp thuế TNCN nếu giá trị vượt trên 10 triệu đồng/lần:

• Chứng khoán: cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ,...
• Vốn góp trong công ty, hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân,...
• Bất động sản: quyền sử dụng đất, nhà ở, công trình xây dựng,...
• Tài sản phải đăng ký sở hữu: ô tô, xe máy, tàu thuyền, máy bay, súng săn,...

2. Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế?

👪 Vợ - chồng
👨‍👩‍👦 Cha mẹ ruột/nuôi với con ruột/nuôi
👴 Ông bà với cháu nội/ngoại
👬 Anh chị em ruột với nhau
👨‍👧 Cha mẹ vợ/chồng với con rể/dâu 

👉 Ví dụ: Bố mẹ để lại nhà đất cho con ruột ➝ KHÔNG phải nộp thuế TNCN 

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế – Đơn giản dễ hiểu!

➤ Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam:

Công thức tính thuế: Thuế TNCN phải nộp = (Giá trị tài sản - 10 triệu đồng) × 10%

Thu nhập tính thuế là phần giá trị tài sản nhận được vượt trên 10 triệu đồng/lần nhận

Mức thuế suất áp dụng: 10% theo biểu thuế toàn phần 

🔍 Cách xác định giá trị tài sản thừa kế:

• Chứng khoán: theo giá tham chiếu trên sàn tại thời điểm đăng ký chuyển quyền.g
• Vốn góp: theo giá trị sổ sách kế toán gần nhất.
• Bất động sản:
• Quyền sử dụng đất: theo bảng giá đất UBND cấp tỉnh quy định.
• Nhà, công trình: theo quy định phân loại nhà, giá tính lệ phí trước bạ,...
• Tài sản đăng ký sở hữu (xe, tàu,...): theo giá tính lệ phí trước bạ tại thời điểm đăng ký sở hữu.

➤ Đối với cá nhân không cư trú:

⏰ Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:

Là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng tài sản nhận thừa kế tại Việt Nam.

4. Một số lưu ý quan trọng khi nộp thuế TNCN từ thừa kế

• Chỉ áp dụng nộp thuế khi tài sản được đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng
• Không khấu trừ chi phí khi tính thu nhập từ thừa kế
• Nên kiểm tra kỹ quan hệ thân nhân để xem có được miễn thuế không
• Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn để tránh phạt chậm nộp

5. Cơ sở pháp lý áp dụng

• Luật thuế TNCN 2007, sửa đổi bổ sung 2014
• Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC, Thông tư 40/2021/TT-BTC
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về quản lý thuế