Từ 1/7/2025: Mua hàng dưới 20 triệu bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT

Thanh Yến ACC

10 thg 6, 2025

Bạn vẫn quen thanh toán tiền mặt cho những khoản mua hàng nhỏ dưới 20 triệu đồng và yên tâm vì vẫn được khấu trừ thuế? Tin buồn là điều này sẽ thay đổi kể từ ngày 1/7/2025 khi Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực.

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (số 48/2024/QH15), từ ngày 1/7/2025, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ – bất kể giá trị lớn hay nhỏ – đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Đây là một thay đổi lớn so với quy định cũ, khi mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế với các khoản chi dưới 20 triệu đồng mà không cần chuyển khoản.

Từ 1/7/2025: Giao dịch dưới 20 triệu đồng không còn là ngoại lệ.
Thanh toán tiền mặt = Không được khấu trừ thuế GTGT.

From 01/07/2025, will cash purchases be deductible for VAT?

Mục tiêu của quy định mới là gì?

Quy định này được nêu tại điểm b khoản 2 Điều 14 của Luật Thuế GTGT 2024 nhằm:

Tăng cường minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Hạn chế sử dụng tiền mặt, thúc đẩy nền kinh tế số.
Ngăn ngừa gian lận thuế, trốn thuế, lập hóa đơn khống.

Quy định này được kỳ vọng sẽ góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh lành mạnh và công bằng hơn.

Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện sau (theo Điều 14 Luật GTGT 2024):

Có hóa đơn hợp lệ, ghi rõ mã số thuế, tên, địa chỉ người mua - người bán.
Hàng hóa, dịch vụ đã sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với mọi giao dịch (không phân biệt giá trị), trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.

Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

Chuyển khoản qua ngân hàng;
Ví điện tử;
Ủy nhiệm chi, Séc;
Các phương thức hợp pháp khác được ngân hàng và pháp luật cho phép.

Phương pháp khấu trừ thuế GTGT – Nhắc lại để nhớ

Công thức tính thuế GTGT phải nộp:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu ra: Là số thuế ghi trên hóa đơn GTGT khi bán hàng, cung cấp dịch vụ.
Thuế GTGT đầu vào: Là số thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh – nếu đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ.

Phương pháp khấu trừ áp dụng cho:

Cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (trừ hộ/cá nhân).
Tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.
Tổ chức/cá nhân nước ngoài cung cấp dịch vụ, hàng hóa cho các dự án dầu khí, có bên Việt Nam khấu trừ thuế và nộp thay.

Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng?

Rà soát quy trình thanh toán nội bộ

Chuyển toàn bộ các khoản chi – kể cả nhỏ dưới 20 triệu – sang hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.

Làm việc với nhà cung cấp

Yêu cầu cung cấp hóa đơn hợp lệ và chấp nhận thanh toán không tiền mặt. Cần ký các điều khoản rõ ràng trong hợp đồng.

Huấn luyện kế toán, bộ phận mua hàng

Nâng cao nhận thức về điều kiện khấu trừ thuế GTGT mới, tránh tình trạng ghi nhận sai hoặc mất quyền khấu trừ vì thanh toán bằng tiền mặt.

⚠️ Không tuân thủ = Mất quyền khấu trừ thuế

Nếu doanh nghiệp vẫn thanh toán tiền mặt, dù chỉ cho hóa đơn vài triệu đồng, sẽ không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này sẽ tăng chi phí thực tế và ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận.