Cách kê khai thuế VAT cho cơ sở kinh doanh có nhiều mức thuế suất

Bạn đang băn khoăn về việc kê khai thuế VAT khi doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ với các mức thuế suất khác nhau? Hay muốn biết trường hợp nào hàng hóa nhập khẩu không chịu thuế GTGT và căn cứ để tính thuế VAT? Bài viết này AGS sẽ giải đáp chi tiết những câu hỏi đó dựa trên các quy định mới nhất của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

1. Kê Khai Thuế VAT Khi Doanh Nghiệp Có Nhiều Mức Thuế Suất

Theo khoản 4 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, nếu cơ sở kinh doanh có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ với các mức thuế suất VAT khác nhau (bao gồm cả các đối tượng không chịu thuế GTGT), việc kê khai thuế VAT sẽ được thực hiện như sau:

• Phải khai riêng theo từng mức thuế suất: Doanh nghiệp cần phải kê khai riêng biệt cho từng loại hàng hóa, dịch vụ tương ứng với từng mức thuế suất VAT áp dụng (0%, 5%, 10% hoặc không chịu thuế). Điều này đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc nộp thuế.
• Nếu không tách riêng được: Trong trường hợp cơ sở kinh doanh không thể xác định được từng mức thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể, thì sẽ phải tính và nộp thuế VAT theo mức thuế suất cao nhất của các loại hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đang sản xuất, kinh doanh.

2. Các Trường Hợp Hàng Hóa Nhập Khẩu Không Chịu Thuế GTGT

Khoản 26 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định rõ các trường hợp hàng hóa nhập khẩu là đối tượng không chịu thuế GTGT, bao gồm:

• Quà tặng cho các tổ chức nhà nước và đoàn thể: Quà tặng dành cho cơ quan nhà nước, các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, và các đơn vị vũ trang nhân dân, nằm trong định mức miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
• Quà biếu, quà tặng cá nhân và tài sản di chuyển: Quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân nước ngoài dành cho cá nhân Việt Nam nằm trong định mức miễn thuế nhập khẩu. Đồng thời, đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao và tài sản di chuyển trong định mức miễn thuế nhập khẩu cũng không chịu thuế GTGT.
• Hành lý miễn thuế: Hàng hóa nằm trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
• Hàng hóa ủng hộ, tài trợ: Hàng hóa nhập khẩu được sử dụng để ủng hộ, tài trợ cho các hoạt động phòng, chống, khắc phục hậu quả thảm họa, thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ.
• Hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới: Hàng hóa được mua bán, trao đổi qua biên giới nhằm phục vụ sản xuất, tiêu dùng của cư dân biên giới, nằm trong Danh mục hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới và định mức miễn thuế nhập khẩu theo quy định.
• Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia: Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia được cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhập khẩu theo quy định của pháp luật về di sản văn hóa.

3. Căn Cứ Tính Thuế VAT

Theo Điều 6 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, việc tính thuế VAT được dựa trên hai căn cứ chính:

• Giá tính thuế: Giá tính thuế được quy định chi tiết tại Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Đây là cơ sở để xác định số tiền mà thuế suất sẽ được áp dụng.
• Thuế suất: Mức thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/cau-hoi-thuong-gap/co-so-kinh-doanh-nhieu-muc-thue-suat-vat-phai-khai-thue-nhu-the-nao-10547.html