Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với thu nhập từ YouTube

ACC - Ngọc Hạ

18 thg 9, 2025

Hiện nay, vấn đề nộp thuế cho thu nhập từ YouTube đang được nhiều người chú ý, nhất là khi xu hướng sáng tạo nội dung tại Việt Nam ngày càng bùng nổ. Thu nhập từ YouTube thuộc nhóm thu nhập từ kinh doanh và phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật. Công ty AGS xin cung cấp bài viết chi tiết, giải thích rõ ràng về việc đóng thuế thu nhập từ YouTube dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành.

1. Quy định pháp lý về thuế đối với thu nhập từ YouTube

Thu nhập từ YouTube, như quảng cáo, donate, hoặc hợp tác thương mại, được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thuộc phạm vi điều chỉnh của các quy định pháp luật về thuế tại Việt Nam. Các văn bản pháp luật hiện hành bao gồm:

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (hiệu lực từ 1/7/2020, được cập nhật và áp dụng năm 2025).
Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, đặc biệt liên quan đến thương mại điện tử.
Thông tư 32/2025/TT-BTC, hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và các nghị định liên quan.

Theo các quy định trên, cá nhân có thu nhập từ YouTube phải kê khai và nộp thuế nếu tổng doanh thu trong năm vượt ngưỡng miễn thuế.

1.1. Đối tượng chịu thuế

Cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ các nền tảng số như YouTube, thuộc đối tượng chịu thuế TNCN và thuế GTGT. Thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả khoản tiền nhận được từ YouTube (trực tiếp hoặc qua đối tác mạng đa kênh) phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả (Điều 2, Thông tư 119/2014/TT-BTC, vẫn còn hiệu lực).

1.2. Ngưỡng miễn thuế

Theo Khoản 2, Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh (bao gồm thu nhập từ YouTube) trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

2. Cách tính thuế đối với thu nhập từ YouTube

Cá nhân kinh doanh trên YouTube thường áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp khoán), trừ trường hợp đăng ký phương pháp kê khai.

2.1. Thuế suất áp dụng

Theo Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ YouTube phải nộp:

Thuế GTGT: 5% trên tổng doanh thu tính thuế.
Thuế TNCN: 2% trên tổng doanh thu tính thuế.

Tổng mức thuế phải nộp là 7% tổng doanh thu (5% GTGT + 2% TNCN). Doanh thu tính thuế là số tiền bạn nhận trực tiếp từ YouTube hoặc qua đối tác mạng đa kênh tại Việt Nam, không được trừ bất kỳ chi phí nào trước khi tính thuế.

Ví dụ, với thu nhập 2 tỷ đồng:

Thuế GTGT = 2.000.000.000 × 5% = 100.000.000 đồng.
Thuế TNCN = 2.000.000.000 × 2% = 40.000.000 đồng.
Tổng thuế phải nộp = 100.000.000 + 40.000.000 = 140.000.000 đồng.

2.2. Thuế khấu trừ tại Mỹ

Nếu thu nhập từ YouTube bao gồm lượt xem từ Mỹ, người có thu nhập từ Youtube có thể đã bị khấu trừ 30% thuế tại nguồn theo quy định của Hoa Kỳ (theo thông tin từ YouTube Trợ giúp). Trong trường hợp này, người có thu nhập từ Youtube cần cung cấp thông tin thuế qua AdSense để yêu cầu hưởng lợi ích theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ (nếu áp dụng). Nếu đã bị khấu trừ 30% tại Mỹ, người có thu nhập từ Youtube có thể được bù trừ hoặc hoàn thuế khi quyết toán tại Việt Nam, nhưng cần cung cấp chứng từ khấu trừ thuế từ YouTube.

3. Quy trình kê khai và nộp thuế

3.1. Hồ sơ kê khai thuế

Cá nhân sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC, vẫn còn hiệu lực) để kê khai thuế theo hình thức cá nhân kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:

Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
Bản sao chứng từ khấu trừ thuế (nếu có, ví dụ từ YouTube hoặc ngân hàng).
Bản sao giấy tờ tùy thân (CCCD hoặc hộ chiếu) khi đăng ký mã số thuế.

3.2. Nơi nộp hồ sơ

Hồ sơ khai thuế được nộp tại Chi cục Thuế quản lý nơi bạn cư trú (thường trú hoặc tạm trú). Với tài khoản thuế đuôi 888, bạn có thể thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn hoặc thông qua VNEID từ ngày 16/12/2024).

3.3. Thời hạn nộp thuế

Khai thuế theo lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (khi nhận tiền từ YouTube).

Quyết toán thuế hàng năm: Chậm nhất là ngày 30/4 của năm sau (năm 2026 cho thu nhập năm 2025), theo Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã đọc bài viết này. Hi vọng bạn đã có những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhập thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé!