Các khoản thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025?

HCM - QUỲNH NHƯ - ADM

23 thg 10, 2025

Bạn đã bao giờ tự hỏi: “Những khoản thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?” Đây là câu hỏi rất nhiều người quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh thu nhập ngày càng đa dạng và các chính sách thuế liên tục được điều chỉnh. Việc nắm rõ danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế không chỉ giúp bạn tránh những sai sót khi kê khai, mà còn giúp tối ưu số tiền thực nhận và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng cập nhật và tìm hiểu chi tiết về những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới nhất, áp dụng từ năm 2025.

1. Những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Theo Điều 4, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi bởi Luật số 26/2012/QH13 đã quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

- Thu nhập từ kiều hối.

- Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

- Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả.

- Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

- Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

- Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

- Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

2. Những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN cập nhật 2025

Một trong những điểm mới đáng chú ý trong chính sách thuế TNCN trong năm 2025 là việc mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế, đặc biệt tập trung vào lĩnh vực khoa học, công nghệ và công nghiệp công nghệ số – những ngành nghề đang được Nhà nước ưu tiên thúc đẩy nhằm phục vụ chiến lược chuyển đổi số quốc gia.
Cụ thể, theo Khoản 3, Điều 71 của Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo năm 2025, bắt đầu từ ngày 01/10/2025, thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN. Đây là bước tiến quan trọng nhằm khuyến khích lực lượng nghiên cứu, phát triển công nghệ trong nước.
Bên cạnh đó, từ 01/01/2026, Luật Công nghiệp công nghệ số năm 2025, tại Khoản 3, Điều 49 tiếp tục mở rộng chính sách miễn thuế cho nhân lực công nghệ số chất lượng cao. Theo đó, các khoản thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao là các khoản thu nhập miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng đầu tiên với cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc các trường hợp sau:

- Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.
- Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.
- Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.