3 lưu ý giúp KOL, KOC tối ưu mức nộp thuế thu nhập cá nhân hiệu quả nhất

HCM HÂN ACC

26 thg 12, 2025

Trong bối cảnh nghề KOL, KOC ngày càng phát triển, thu nhập từ quảng cáo, hợp đồng truyền thông hay affiliate đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, không ít người vẫn chưa nắm rõ cách kê khai và các phương pháp tối ưu mức thuế hợp pháp. Bài viết dưới đây chia sẻ 3 lưu ý quan trọng giúp KOL, KOC giảm thiểu số thuế phải nộp mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

1. Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ từ nhãn hàng, agency để được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Khi làm việc với nhãn hàng hoặc agency, KOC/KOLs cần yêu cầu cung cấp đầy đủ hợp đồng, biên bản nghiệm thu hoặc biên nhận thanh toán, cùng các chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có). Đây là căn cứ hợp pháp để chứng minh thu nhập và đảm bảo việc kê khai – hoàn thuế minh bạch, chính xác.

a. Hợp đồng dịch vụ và biên bản nghiệm thu/biên nhận

Các giấy tờ này giúp xác nhận rõ ràng phạm vi công việc và trách nhiệm của hai bên. Nội dung hợp đồng cần thể hiện:

Hạng mục công việc của hai bên;

Giá trị hợp đồng và phương thức thanh toán;

Quyền và nghĩa vụ cụ thể;

Số tiền doanh nghiệp, nhãn hàng hoặc agency đã trích nộp 10% thuế TNCN trước khi chi trả (nếu có).

Trong thực tế, với những hợp đồng có giá trị nhỏ (từ 5–10 triệu đồng), nhiều KOL/KOC chỉ thỏa thuận qua tin nhắn hoặc miệng. Tuy nhiên, phía nhãn hàng/agency vẫn nên có hợp đồng ký kết để đảm bảo tính pháp lý, phục vụ cho việc hạch toán và khấu trừ thuế.

Nếu không có hợp đồng chính thức, KOLs có thể xác nhận công việc qua email hoặc tin nhắn điện tử để làm căn cứ hợp lệ.

b. Hóa đơn và chứng từ khấu trừ thuế

Nếu nhãn hàng hoặc agency đã khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán, họ phải cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho bạn. Đây là:

Bằng chứng xác nhận thu nhập đã được nộp thuế;

Căn cứ quan trọng khi kê khai và quyết toán thuế TNCN cuối năm.

Lưu ý:

Nếu KOC/KOL không yêu cầu chứng từ này, hoặc phía nhãn hàng không giao lại, thì khi quyết toán thuế cuối năm, bạn sẽ khó chứng minh thu nhập hợp pháp và có thể mất quyền hoàn thuế nếu đã nộp thừa.

2. Mức thu nhập chịu thuế, mức nộp thuế thu nhập cá nhân đối với KOC, KOLs

Theo quy định tại Điểm c Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền thù lao nhận được dưới dạng tiền hoa hồng, tiền nhuận bút, tiền tham gia biểu diễn văn hóa, nghệ thuật, tiền dịch vụ quảng cáo… được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Theo đó, mức thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương tiền công sẽ tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Cụ thể như sau:

Thực tế, khi nhãn hàng thanh toán cho KOLs, họ thường khấu trừ 10% để nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, mức 10% này chỉ là tạm nộp. Đến cuối năm, bạn vẫn phải quyết toán lại theo biểu thuế lũy tiến từng phần như trên. Nếu nộp dư sẽ được hoàn hoặc bù trừ kỳ sau.

Lưu ý:

Trong trường hợp mỗi lần nhận thanh toán dưới 2 triệu đồng, bạn sẽ không bị khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, đến cuối năm, bạn vẫn cần kiểm tra lại tổng thu nhập của mình. Nếu đạt ngưỡng chịu thuế, bạn bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán và đóng thuế theo quy định.

Ví dụ:

Giả sử bạn không có người phụ thuộc, tổng thu nhập trong năm của bạn là 200 triệu đồng, tương đương 16,67 triệu đồng/tháng.Mức giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm;

Nhãn hàng đã khấu trừ 10% để nộp tiền thuế (tức 20 triệu đồng).

Đến cuối năm, khi quyết toán thuế theo biểu thuế lũy tiến, số thuế thực tế bạn phải nộp được tính như sau:

Thu nhập tính thuế/tháng = 16,67 - 11 = 5,67 triệu đồng;

Thuế TNCN phải nộp mỗi tháng: (5 x 5%) + (0,67 x 10%) = 0,317 triệu đồng;

Thuế TNCN phải nộp trong năm = 0,317 x 12 = 3,8 triệu đồng.

Như vậy, thực tế bạn chỉ cần nộp 3,8 triệu đồng/năm tiền thuế. Tuy nhiên nhãn hàng đã trích nộp 20 triệu đồng tiền thuế nên bạn được hoàn 16,2 triệu đồng tiền thuế (hoặc được bù trừ vào kỳ sau).

3. KOC/KOLs nên đóng thuế với tư cách cá nhân hay HKD để tối ưu mức nộp thuế TNCN?

Mỗi hình thức đóng thuế đều có ưu và nhược điểm riêng, dưới đây là bảng so sánh giữa 2 hình thức đóng thuế với tư cách cá nhân và với tư cách hộ kinh doanh, bạn có thể tham khảo và lựa chọn hình thức phù hợp.

➧ Về cách tính thuế

➧ Về thủ tục giấy tờ liên quan đến thuế

➧ Về mức doanh thu miễn thuế

➧ Về mức thuế suất thực tế

Từ các so sánh trên, tóm gọn các ưu và nhược điểm của 2 hình thức đóng thuế với tư cách cá nhân và đóng thuế với tư cách hộ kinh doanh dành cho KOC, KOLs như sau:

- KOC/KOLs đóng thuế dưới tư cách cá nhân

➧ Ưu điểm:Đơn giản, ít thủ tục;

Có thể hoàn thuế nếu nộp dư;

Phù hợp với KOLs nhỏ, thu nhập không ổn định.

➧ Nhược điểm: Nếu thu nhập cao thì thuế lũy tiến cao (20 - 35%).

- KOC/KOLs đóng thuế dưới tư cách hộ kinh doanh

➧ Ưu điểm:Thuế suất thấp và ổn định;

Không phải quyết toán cuối năm;

Phù hợp với KOLs có thu nhập cao, hợp đồng thường xuyên…

➧ Nhược điểm:Thủ tục đăng ký, khai báo phức tạp hơn;

Bị quản lý doanh thu sát sao.

4. Các câu hỏi thường gặp về việc tối ưu thuế đối với KOLs

1. Làm KOL Shopee có phải đóng thuế không?

Có. Nếu KOLs có thu nhập từ quảng cáo, livestream… từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải nộp thuế TNCN.

2. KOL chưa ký hợp đồng có phải đóng thuế TNCN?

Có. KOL dù không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng vẫn bị khấu trừ 10% thuế TNCN cho mỗi lần nhận thanh toán từ 2 triệu đồng trở lên.

3. Mức thuế KOL phải nộp là bao nhiêu?Mức thuế TNCN đối với KOL tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (thuế suất từ 5% - 35%);

Trường hợp mỗi lần nhận thanh toán dưới 2 triệu đồng thì không bị khấu trừ thuế TNCN.

4. Nhãn hàng trích nộp dư thuế TNCN cho KOL thì có được hoàn lại tiền không?

Nếu cuối năm quyết toán thuế, bạn xác định được số tiền thuế nhãn hàng trích nộp dư so với nghĩa vụ thuế phải nộp thì bạn có thể làm hồ sơ hoàn thuế hoặc được bù trừ vào kỳ sau.

5. Kết luận

Hy vọng qua bài viết trên, bạn đọc – đặc biệt là các KOL, KOC – có thể hiểu rõ hơn về những lưu ý quan trọng trong việc chuẩn bị hồ sơ, chứng từ và kê khai thuế thu nhập cá nhân. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi hợp pháp mà còn tối ưu được nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả. Nếu bạn thấy nội dung hữu ích, đừng quên theo dõi AGS để cập nhật thêm nhiều kiến thức kế toán – thuế mới nhất và các cơ hội nghề nghiệp hấp dẫn nhé.