Hộ kinh doanh kê khai thuế ra sao? Những điều cần biết

HCM NHUNG ACC

19 thg 12, 2025

Trong môi trường quản lý thuế ngày càng minh bạch, nhiều hộ kinh doanh không còn áp dụng thuế khoán mà phải thực hiện kê khai thuế theo quy định. Tuy nhiên, không ít hộ kinh doanh vẫn băn khoăn rằng sẽ kê khai thuế như thế nào, cần kê khai những loại thuế gì và thực hiện ra sao cho đúng. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ hơn các nội dung cơ bản để kê khai thuế sao cho đúng quy định và hạn chế rủi ro phát sinh.

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Theo nội dung dự thảo, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng thì không cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện kê khai doanh thu và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm tiếp theo.

Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu quản lý của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 để tiến hành rà soát, phân loại và hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025, nếu có doanh thu thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật thuế, thì kể từ ngày 01/01/2026 sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định áp dụng.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025 nhưng có mức doanh thu thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật áp dụng từ ngày 01/01/2026, thì thực hiện kê khai doanh thu của năm 2026 và gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31/01/2027.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và thuế TNCN

Theo dự thảo Nghị định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng có trách nhiệm thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo kỳ kê khai tháng hoặc quý, phù hợp với quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Đối với thuế thu nhập cá nhân, việc kê khai và nộp thuế được thực hiện theo từng trường hợp cụ thể. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp tính trên doanh thu (doanh thu tính thuế nhân với thuế suất), thì thực hiện khai và nộp thuế theo quý, đồng thời với thời hạn khai và nộp thuế GTGT. Trường hợp nộp thuế TNCN theo phương pháp tính trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ nhân với thuế suất), thì thực hiện nộp thuế theo năm, chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm tiếp theo.

Dự thảo cũng quy định, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối, truyền dữ liệu với cơ quan thuế, trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, dữ liệu quản lý thuế và các nguồn dữ liệu liên quan khác, hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế sẽ tự động lập tờ khai thuế gợi ý nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc kê khai và xác định số thuế phải nộp.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, người nộp thuế thực hiện kê khai doanh thu thực tế phát sinh từ thời điểm bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30 tháng 6 và nộp tờ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 30 tháng 7; đồng thời nộp tờ khai thuế lần thứ hai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm tiếp theo. Trường hợp bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì thực hiện kê khai doanh thu thực tế của năm và nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm sau.

Căn cứ vào doanh thu thực tế đã kê khai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mình thuộc đối tượng không chịu thuế, không phải nộp thuế, hay thuộc đối tượng chịu thuế và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân kể từ ngày 01/01/2026. Trường hợp thuộc diện phải nộp thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là thời hạn kê khai doanh thu theo quy định nêu trên. Từ các năm tiếp theo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tiếp tục thực hiện theo các quy định tương ứng đã được nêu tại mục (1) và mục (2).

Về hóa đơn điện tử, dự thảo Nghị định quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin và có nhu cầu sử dụng, cơ quan thuế khuyến khích và hỗ trợ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nhưng có nhu cầu xuất hóa đơn, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.