Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới 2026: Ngưỡng 500 Triệu – Cú Hích Lớn Cho Hộ Kinh Doanh Việt Nam

HCM TRANG ACC

19 thg 12, 2025

Tại kỳ họp thứ 10 ngày 10-12, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân (sửa đổi) – một trong những thay đổi được cộng đồng kinh doanh nhỏ lẻ mong chờ nhất trong nhiều năm qua. Với ngưỡng doanh thu miễn thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm, cùng loạt quy định mới mang tính “cởi trói”, Luật mới được kỳ vọng tạo bước đột phá cho gần 2,54 triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

Trong bài viết này, chúng ta cùng nhìn lại những điểm thay đổi quan trọng, lý do của sự điều chỉnh, tác động dự kiến, và điều gì sẽ chờ đón hộ kinh doanh từ năm tính thuế 2026.

1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế: tăng mạnh từ 200 lên 500 triệu đồng/năm

Thay đổi lớn nhất và có tác động rộng nhất chính là quy định:

Cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh với doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Đây là mức tăng gấp 2,5 lần so với quy định hiện hành (200 triệu đồng/năm).

Cơ quan thuế ước tính tổng số thuế được giảm (TNCN + GTGT) lên tới 11.800 tỉ đồng/năm – một con số rất đáng kể.

Với ngưỡng 500 triệu đồng/năm, theo ước tính, khoảng 90% hộ kinh doanh — tức ~2,3 triệu hộ trong tổng 2,54 triệu hộ đang hoạt động — sẽ không phải nộp thuế TNCN + GTGT.

Việc này giúp các hộ kinh doanh nhỏ, thường có thu nhập không ổn định, biên lợi nhuận thấp, vốn và chi phí lớn, có một “khoảng thở” — giảm chi phí cố định, dễ quản lý hơn, từ đó ổn định đời sống, duy trì hoạt động kinh doanh, tái đầu tư hoặc mở rộng quy mô.

2. Cách tính thuế mới: công bằng hơn, rõ ràng hơn

Luật mới đưa vào cách tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí) cho nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỉ đồng/năm.
Thuế suất áp dụng: 15% trên thu nhập tính thuế

Mức này tương tự thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đang áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ – thể hiện sự bình đẳng giữa các loại hình kinh doanh.

Ý nghĩa của thay đổi:

Thu đúng bản chất của thuế thu nhập: lãi nhiều nộp nhiều, lãi ít nộp ít.
Khuyến khích hộ kinh doanh minh bạch chi phí và quản trị tài chính tốt hơn.
Giảm tình trạng khoán thuế "cào bằng" vốn gây tranh cãi lâu nay.
Cá nhân vẫn có quyền lựa chọn.
Tính thuế theo thu nhập thực tế, hoặc
Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu nếu thấy thuận tiện hơn.

Đây là điểm cải cách rất mở, giúp hộ kinh doanh có quyền chọn phương pháp tối ưu theo đặc thù ngành nghề.

Việc này cũng khuyến khích các hộ kinh doanh ghi chép chi phí, quản lý sổ sách, minh bạch hóa thu nhập — tốt cho quản lý thuế, nhưng cũng có lợi dài hạn nếu hộ muốn mở rộng hoặc chuyển thành doanh nghiệp chính thức.

3. Quy định riêng cho hoạt động cho thuê bất động sản

Một điểm quan trọng nhưng dễ bị bỏ sót:

Cá nhân cho thuê bất động sản (không thường xuyên, không phải kinh doanh lưu trú), nếu doanh thu năm trên 500 triệu đồng, sẽ chỉ áp dụng tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Điều này giúp:

Không phải kê khai chi phí
Không cần quyết toán thuế năm
Quy trình đơn giản, giảm gánh nặng thủ tục cho người cho thuê

4. Đồng bộ với thuế GTGT: cùng nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng

Luật mới cũng sửa đổi Luật Thuế GTGT để đảm bảo thống nhất:

Doanh thu không chịu thuế GTGT tăng từ 200 lên 500 triệu đồng/năm.

Như vậy, với doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:
Không nộp thuế GTGT
Không nộp thuế TNCN
Không phải quyết toán thuế
Thủ tục đơn giản tối đa

5. Khi nào luật mới có hiệu lực?

Có hiệu lực từ 1-7-2026.
Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Điều này giúp cơ quan quản lý, hộ kinh doanh và người dân có thời gian chuẩn bị hệ thống, hồ sơ, phương pháp và điều chỉnh kế toán.

6.Tác động tổng thể: Một bước cải cách mạnh mẽ và hợp "thời điểm"

Việc nâng ngưỡng chịu thuế lên 500 triệu đồng và bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập:

Giảm mạnh số hộ phải nộp thuế
Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng hơn
Khuyến khích người dân mở rộng kinh doanh hợp pháp
Giảm rủi ro "thu thuế không đúng bản chất"
Tăng tính minh bạch và nguồn lực cho khu vực kinh tế hộ gia đình, vốn đóng vai trò quan trọng trong kinh tế Việt Nam. Với chi phí thuế giảm, nhiều hộ có thể tái đầu tư, mở rộng, cải thiện hàng hóa, dịch vụ, từ đó góp phần khôi phục và phát triển kinh tế nội địa — phù hợp với bối cảnh đất nước mong muốn thúc đẩy khu vực tư nhân, kinh tế cá thể.

Đây được xem là một trong những điều chỉnh tiến bộ và thực tế nhất trong chính sách thuế nhiều năm gần đây.

7. Kết luận

Luật Thuế TNCN sửa đổi 2026 không chỉ là một văn bản pháp luật mới — mà là một bước chuyển hướng chính sách lớn, hướng đến công bằng, hợp lý và tạo động lực cho khu vực kinh tế hộ cá thể.

Với gần 90% hộ kinh doanh được miễn thuế, chính sách mới chắc chắn sẽ giúp người dân yên tâm sản xuất – kinh doanh, nâng cao thu nhập, và thúc đẩy sự năng động của thị trường.

Tóm lại, việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng là một giải pháp chính sách khôn ngoan, rất cần thiết trong bối cảnh nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ đang chật vật với chi phí, biên lợi nhuận mỏng, thị trường bấp bênh. Nó tạo cú hích thực chất, giúp giảm gánh nặng, tăng động lực sản xuất – kinh doanh ổn định, minh bạch.

Tuy nhiên, để chính sách không chỉ “giảm áp” mà còn thực sự thúc đẩy phát triển — cần có quản lý thuế chặt, khuyến khích minh bạch chi phí, hỗ trợ chuyển đổi mô hình khi cần và định kỳ điều chỉnh ngưỡng theo chi phí thực tế. Nếu làm tốt, Việt Nam có thể vừa hỗ trợ hộ cá thể, vừa tăng hiệu quả quản lý tài khóa, vừa khuyến khích phát triển doanh nghiệp.