Cập nhật chính sách thuế hải quan mới năm 2025

HCM Thùy ACC

24 thg 1, 2026

Bạn là một nhân sự phụ trách xuất nhập khẩu tại doanh nghiệp, hoặc một kế toán đang quản lý thủ tục hải quan – bạn đang muốn theo kịp các chính sách thuế và hải quan mới nhất năm 2025 để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và tránh rủi ro bị xử phạt. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ những thay đổi quan trọng vừa có hiệu lực và cách ứng dụng chúng vào thực tế.

1. Các thay đổi về thủ tục điện tử, hải quan

Theo Thông tư 51/2025/TT‑BTC (ban hành ngày 24/6/2025) — từ ngày 07/8/2025, các thủ tục về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải sẽ có hiệu lực.
- Cụ thể: người nộp thuế truy cập Cổng thanh toán điện tử hải quan để tra cứu khoản phải nộp, lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, ký số và thực hiện trích tiền từ ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán.
Theo Nghị định 167/2025/NĐ‑CP (ban hành ngày 30/6/2025) sửa đổi Nghị định 08/2015/NĐ‑CP về thủ tục hải quan và kiểm tra, giám sát hải quan — có hiệu lực từ 15/8/2025, riêng một số khoản có hiệu lực từ 01/7/2025.
- Ví dụ: mở rộng rõ hơn “đối tượng phải làm thủ tục hải quan, chịu sự kiểm tra, giám sát hải quan” như hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh; phương tiện vận tải đường bộ, đường sắt, đường hàng không, đường biển, đường thủy nội địa xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

2. Thay đổi về thuế suất & hỗ trợ doanh nghiệp

Nghị quyết 204/2025/QH15 (Quốc hội thông qua ngày 17/6/2025) về giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT): từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở mức 10% sẽ được áp mức 8%.
- Ví dụ: Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT 10% theo khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế GTGT 2024. Tuy nhiên, nhóm hàng hóa, dịch vụ loại trừ gồm: viễn thông, hoạt động tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), hàng hóa & dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Hỗ trợ doanh nghiệp: trong nửa đầu năm 2025, số tiền thuế được gia hạn/miễn giảm ước đạt gần 97.000 tỷ đồng và ngành hải quan đã cắt giảm 39 thủ tục hành chính trong lĩnh vực hải quan.

3. Ảnh hưởng chủ yếu và lưu ý đối với doanh nghiệp & cá nhân

Ảnh hưởng tích cực:
- Doanh nghiệp xuất nhập khẩu sẽ có thủ tục thanh toán, nộp thuế – lệ phí qua hệ thống điện tử, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.
- Việc giảm thuế GTGT giúp giảm chi phí đầu vào cho những hàng hóa chịu thuế GTGT 10% và đồng thời tăng tính cạnh tranh.
- Cắt giảm thủ tục hải quan và các điều kiện kinh doanh tạo thuận lợi hơn cho hoạt động xuất nhập khẩu.
Lưu ý và rủi ro:
- Doanh nghiệp cần rà soát mã HS, nhóm hàng hóa có áp mức thuế GTGT 8% hay không — nếu không thuộc đối tượng, vẫn áp mức cũ.
- Với thủ tục điện tử, yêu cầu doanh nghiệp phải có hệ thống thanh toán, ký số, dữ liệu điện tử đúng chuẩn và đồng bộ với hệ thống hải quan. Thiếu sót có thể bị trả lại hoặc trì hoãn thông quan.
- Các sửa đổi về đối tượng phải làm thủ tục hải quan có thể mở rộng phạm vi kiểm tra, giám sát — nên doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ, chứng từ rõ ràng.
- Người làm thủ tục cần cập nhật nhanh quy định mới và phổ biến cho bộ phận làm khai báo, kế toán để tránh bị xử phạt do sai sót.

4. Hướng dẫn triển khai nhanh trong doanh nghiệp

Bước 1: Kiểm tra danh mục hàng hóa/ dịch vụ của bạn xem có thuộc diện được giảm thuế GTGT 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 hay không; nếu đúng thì trong tờ khai hải quan nhập khẩu chọn mã “VB245” (theo hướng dẫn của Tổng cục Hải quan) từ 0h00 ngày 01/7/2025.
Bước 2: Yêu cầu đội ngũ kế toán, xuất nhập khẩu doanh nghiệp thiết lập thanh toán điện tử qua Cổng thanh toán điện tử hải quan, ký số và chuẩn bị biểu mẫu chứng từ nộp ngân sách nhà nước (theo Thông tư 51/2025/TT‑BTC) để bắt đầu áp dụng từ 07/8/2025.
Bước 3: Rà soát lại hệ thống thủ tục hải quan: xác định xem doanh nghiệp mình có nằm trong nhóm đối tượng mới bị kiểm tra, giám sát hoặc mở rộng theo Nghị định 167/2025/NĐ‑CP hay không; cập nhật hồ sơ, chứng từ, xác định rõ trách nhiệm người chịu trách nhiệm trong doanh nghiệp.
Bước 4: Lập kế hoạch nội bộ để phổ biến cho bộ phận xuất nhập khẩu, kế toán, logistics về các thay đổi; tổ chức đào tạo ngắn về “những điều kiện thay đổi” nhằm tránh sai sót.
Bước 5: Theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế, hải quan và cập nhật thường xuyên vì có thể có thông tư hướng dẫn triển khai, hoặc sửa đổi bổ sung.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.