Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Các mối đe dọa đối với kiểm toán viên phần tiếp theo. Bài viết dành cho các kiểm toán viên đang phụ trách về kiểm toán báo cáo tài chính. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì các kiểm toán viên đều phải hiểu sâu hơn và các phương pháp phòng tránh.
Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
Nguy cơ có thể phát sinh từ các mối quan hệ và tình huống khác nhau. Khi một mối quan hệ hoặc tình huống làm phát sinh nguy cơ, nguy cơ đó có thể ảnh hưởng, hoặc có thể được coi là ảnh hưởng tới việc tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ bản của kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp. Một tình huống hoặc mối quan hệ có thể làm phát sinh nhiều hơn một nguy cơ, và một nguy cơ có thể gây ảnh hưởng tới việc tuân thủ nhiều hơn một nguyên tắc đạo đức cơ bản. Các nguy cơ sẽ thuộc ít nhất một trong các loại sau đây:
Nguy cơ tự kiểm tra1. Dịch vụ kế toán và ghi chép sổ sách
Công ty kiểm toán cung cấp cho một công ty niêm yết dịch vụ kế toán và ghi chép sổ sách mà công ty đó là khách hàng.Biện pháp bảo vệ
Công ty kiểm toán không được cung cấp dịch vụ kế toán và ghi chép sổ sách cho khách hàng là công ty niêm yết, ngoại trừ những trường hợp khẩn cấp, và phải tuân thủ các điều sau:
Nhóm kiểm toán và nhóm cung cấp dịch vụ kế toán phải được tách biệt
Công ty kiểm toán không được ra các quyết định quản lý cho khách hàng
Các dữ liệu gốc và các điều chỉnh phải được thực hiện hoặc chấp thuận bởi khách hàng.
2. Dịch vụ kiểm soát nội bộ
Biện pháp bảo vệCông ty kiểm toán không được cung cấp dịch vụ kiểm soát nội bộ cho khách hàng là công ty niêm yết, trong đó dịch vụ liên quan đến kiểm soát nội bộ đối với BCTC, hệ thống kế toán hoặc các số liệu và thuyết minh trên BCTC. Trong trường hợp có cung cấp dịch vụ này cho khách hàng, nhóm kiểm toán và nhóm cung cấp dịch vụ kiểm soát nội bộ phải được tách biệt.
3. Dịch vụ thuế
Cung cấp dịch vụ tính toán thuế cho BCTC của khách hàng và tư vấn thuế cho khách hàng tạo ra nguy cơ tự kiểm tra.
Biện pháp bảo vệ
Công ty kiểm toán không được cung cấp dịch vụ kế toán và ghi chép sổ sách cho khách hàng là công ty niêm yết, ngoại trừ những trường hợp khẩn cấp và phải tách biệt 2 nhóm cung cấp dịch vụ thuế và kiểm toán.
Công ty kiểm toán không được cung cấp dịch vụ kế toán và ghi chép sổ sách cho khách hàng là công ty niêm yết, ngoại trừ những trường hợp khẩn cấp và phải tách biệt 2 nhóm cung cấp dịch vụ thuế và kiểm toán.
4. Dịch vụ định giá
Biện pháp bảo vệ
Không nên định giá các vấn đề trọng yếu đối với báo cáo tài chính và có mức độ chủ quan đáng kể (significant degree of subjectivity). Đối với khách hàng kiểm toán là công ty niêm yết, không nên cung cấp dịch vụ định giá hỗ trợ cho việc lập báo cáo tài chính.
5. Nhân viên của công ty khách hàng làm việc cho công ty kiểm toán
Biện pháp bảo vệ
Không phân công những cá nhân đó vào nhóm kiểm toán (ít nhất hai năm sau khi người đó dừng làm việc cho khách hàng).
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
Nguồn: https://knowledge.sapp.edu.vn/knowledge/aa/f8-t%C3%B3m-t%E1%BA%AFt-ki%E1%BA%BFn-th%E1%BB%A9c-lesson-4-%C4%91%E1%BA%A1o-%C4%91%E1%BB%A9c-ngh%E1%BB%81-nghi%E1%BB%87p-professional-ethics
![[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng](https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgBJKiSGLir4ak6ZBlzMDFcsmT2EBfMwL0-lo2QQs8OUOzETh01JoyYb9tC9dlxYBhnZqWZFqy0-Rtm6XLsyEgQMjT1QuQoP4Kx0yGHNRgTBu2GaYeZy7brBGYuwl3P7nIeVvpPSGd4voJaEKMi3OgnZztrccGUwciCtG_4C4KKNtNNe2an59Kk2bIFaoY/s72-c/1.%20Logo%20ch%C3%ADnh%20th%E1%BB%A9c%20AGS-VINA.COM%20(2).png "[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng")