新設企業の税務申告の手続き

Cẩm Nguyên ACC

15 thg 5, 2025

新設企業に税務申告はどのように行いますか。AGS社は企業税登録と税務申告の手続きは以下のとおり紹介させていただきます。

１．新設企業の税務申告の手続き

まず、新設企業の税務申告の手続きは６つのステップがあります。

第１ステップ：新設法人の税務登録

税務署は正確性および厳密性に管理するため、法人に電子申告の届出を展開しました。電子申告の届出は書類を順調に処理し、交通費も節約できます。

電子申告の登録

国税庁の電子情報サーバーに税務申告の届出が実施されます。ウェブサイトの上に初期税務申告を登録する。税務署のウェブサイトにアクセスし、税務確定申告の登録を行います。

第１ステップ：税システムにアクセスするため、税務署のウェブサイトの上アカウンおよび電子申告シフトを使用します。
第２ステップ：確定申告書に登録し、情報を入力します。
第３ステップ：税システムにXML確定申告書をアップロードします。
第４ステップ：確定申告書を提出します。
第５ステップ：結果を確認します。

備考：初回の法人税務確定申告書を受領した後、、国税庁から連絡し、相談するため、完全かつ正確性な電話番号及び電子メールを記入する必要があります。

第２ステップ：事業者登録料の申告・納付

定義126/2020/NĐ-CP の第10条1項に基づく、法人は設立された初年又は1月１日から12月31日まで営業活動に事業者登録料を免除となる。設立一年目後、最も遅れるまで1月30日までに確定申告書を提出する必要がある。事業者登録料の申告・納付が遅れた場合、法令に従って罰金滞納を支払いします。

例：A企業は2023年4月1日に設立された

2023年12月31日までに事業者登録料が免除されます。
遅くとも2023年1月30日までに事業者登録料の確定申告書を提出します。
2024年2月1日から事業者登録料の確定申告書を提供した場合、罰金滞納を支払いします。

第３ステップ：電子納税を登録

銀行口座を開設した後、電子申告・納税を行います。電子納税を登録することで、企業は費用を節約できるだけでなく、税務署に出向く必要もなくなり、業務運営がより便利になります。

電子申告・納税システムへの登録は、以下のステップで行います。

第１ステップ：電子税のウェブサイトにアクセスします。
第２ステップ：アカウントにログインします。
第３ステップ：納税手続きを行います。

第4ステップ　: 電子インボイス発行通知

取引が発生する場合、インボイスを発行することは企業の義務です。手続きの簡素化のために、企業は電子インボイスを使用することができます。ただし、使用するには、事前に税務署に対して電子インボイスの発行通知を提出し、承認を受ける必要があります。

電子インボイスの利用開始に際しては、直接管轄の税務署に対して初回の電子インボイス発行通知を提出します。必要書類は、通達32号に基づく付録に規定されています。具体的には以下のとおりです。

電子インボイスの使用決定書（フォーム01）
電子インボイス発行通知書（フォーム02）
インボイスの見本（自社で作成または電子インボイス提供業者から提供されたもの）
備考（注意事項）
決定書・通知書・見本インボイスは、内部決定番号の記載、署名、社印を押した上で、Word形式（.doc）のスキャンデータとして保存してください。

上記のほかにXML形式で作成した発行通知書（1部)も準備してください。

第５ステップ：固定資産の減価償却方法の登録の提出

固定資産の減価償却方法の登録については、以下のように規定されています。

ベトナム財務省の通達第45/2013/TT-BTC第13条3項によると：

企業は、本通達の規定に基づき、固定資産の減価償却方法および償却期間を自ら決定し、実施前に所轄税務機関に通知しなければなりません。

第６ステップ：会計制度および月次・四半期・年次の税務申告方法の選択

新設企業は、事業規模に応じて適切な会計制度を選択し、税務申告と納税を適切に実施しなければなりません。

また、設立初年度の第1四半期から、たとえ請求書、証憑、売上が発生していなくても、税務申告を行う必要があります。

2．初期税務申告の書類一式

企業設立後、税務署に提出する初期申告の書類は以下の通りだ。

社長任命決定書
主任会計士任命決定書
固定資産の減価償却方法登録書
会計方式および請求書使用登録申請書
企業登録証の写し
会社の法定代表者の身分証明書の写し（CCCD／CMND／パスポート）
企業情報交換登録票
委任状（代理人が申告する場合）

３．新設企業はどのような税申告を行うべきか？

新設法人は営業を開始するにあたり、様々な税務に対応する必要があります。特に、以下の4つの税金については注意が必要です：

事業者登録料（いわゆる「営業許可税」）: 法人は、企業登録証明書に記載された資本金、または外国投資企業における投資資本金に基づき、毎年事業者登録料を納付しなければなりません。納付期限は毎年1月30日までです。
付加価値税（VAT）: 企業は、控除方式または直接方式に従って付加価値税の申告・納付を行う必要があります。VATは、商品の販売やサービスの提供によって発生した付加価値に基づいて計算されます。企業の規模や形態により、月次または四半期ごとに申告・納付します。
法人所得税（CIT）: 企業の営業活動によって得られた利益に対して課される税金です。法人は、四半期ごとに法人所得税の暫定申告・納付を行い、年末には確定申告（決算）を行う必要があります。
個人所得税（PIT）: 企業は従業員への給与支給前に、法定に従い個人所得税を源泉徴収しなければなりません。その後、税務署に対して正しく申告・納付する義務があります。

４．新設企業に対して電子税登録

新設企業に対して初めての電子税を登録する際に、以下の通り手順を行います。

第１ステップ：身分証明書に従って税コードを検査します。

電子税のアカウントを登録する前に、税務機関から提供された税コードが必要です。税コードを検査するため、ウェブサイトに納税者をログインしてください。
企業又は団体の場合は、“納税者の情報”を選択し、必要な情報を記入してください。個人事業の場合は“個人所得税の納税者の情報”を選択してください。入力が完了した後、“検索”のボタンをクリックしたら、結果が出ます。税コードを表示したら、詳細情報を見ることができます。

第２ステップ：電子税のアカウント登録

電子税のアカウント登録の場合は電子税のウェブサイトをアクセスしてください。
企業又は団体の登録：“Plugin電子署名”のツールをダウンロードし、設定する必要があります。電子税のウェブサイトにアクセスし、”企業”の目次を選択し、登録のボタンをクリックしてください。システムにeSignerツールをダウンロードす。
ホームページに戻り、「登録」をクリックします。企業の納税者番号を入力し、「続行」をクリックします。システムは、自動的に基本情報（納税者番号、納税者名、住所など）を入力します。システムの指示に従い、特に「電子申告シフト」欄を正確に入力してください。
入力が完了したら、パスワードを設定し、「続行」をクリックします。画面に電子税務アカウントの情報が表示されます。次に、「銀行情報」を入力し、「続行」をクリックします。
「税務機関との取引登録申告書」が画面に表示されます。内容を確認し、「署名して送信」をクリックします。システムがあなたの情報を数分以内に認証します。
最後に、登録手続きを完了させるため、最寄りの税務署へ出向き、電子税務アカウントの確認および認証を受けてください。

５．新設企業に対する税コード登録

新設企業に対する税コースを登録するため、以下のとおり行う必要があります。

第1ステップ:税登録に関する書類を準備します。

企業登録証明書:公証済のコピー
税登録の申告書: 01-DK-TCTのフォーム
委任状: 申請者は会社の法定代表者ではない場合、必要です。

第2ステップ:税登録に関する書類を提出します。

税務署に直接的に提出：直接管理の税務署へ書類を提出します。処理期間は通常1日〜３日間です。

オンラインで提出：税務署のウェブサイトの上にオンラインで登録します。登録したらメールで税コース登録の結果が通知されました。ホームページに戻り、「登録」をクリックします。企業の納税者番号を入力し、「続行」をクリックします。システムは、自動的に基本情報（納税者番号、納税者名、住所など）を入力します。システムの指示に従い、特に「電子申告シフト」欄を正確に入力してください。
入力が完了したら、パスワードを設定し、「続行」をクリックします。画面に電子税務アカウントの情報が表示されます。次に、「銀行情報」を入力し、「続行」をクリックします。
続いて、「税務機関との取引登録申告書」が画面に表示されます。内容を確認し、「署名して送信」をクリックします。システムがあなたの情報を数分以内に認証します。
最後に、登録手続きを完了させるため、最寄りの税務署へ出向き、電子税務アカウントの確認および認証を受けてください。