Hóa Đơn Xuất Khẩu Có Cần Mã Số Thuế Người Mua Nước Ngoài?

Diem Thuy ACC

20 thg 5, 2025

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, hoạt động xuất khẩu đóng vai trò xương sống đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Việc đưa hàng hóa "vươn ra biển lớn" không chỉ mang lại nguồn ngoại tệ mà còn mở rộng quy mô kinh doanh. Tuy nhiên, đi kèm với những cơ hội là các quy định pháp lý, đặc biệt là về hóa đơn chứng từ, vốn có những điểm khác biệt so với giao dịch nội địa. Một trong những câu hỏi thường trực mà các doanh nghiệp xuất khẩu băn khoăn là: Khi xuất hóa đơn cho khách hàng nước ngoài, có cần phải có mã số thuế của người mua hay không?

Bài viết sau sẽ cung cấp những hướng dẫn quan trọng giúp doanh nghiệp tháo gỡ vướng mắc và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Hãy cùng đi sâu phân tích để hiểu rõ hơn về quy định này.

1. Hóa Đơn Xuất Khẩu: Tính Chất Đặc Thù

Does an Export Invoice Require a Foreign Buyer Tax Identification Number?

Khác với hóa đơn bán hàng trong nước, hóa đơn xuất khẩu có những đặc điểm riêng biệt phản ánh bản chất của giao dịch thương mại quốc tế:

Đối tượng mua là tổ chức/cá nhân nước ngoài: Người mua không chịu sự điều chỉnh trực tiếp của pháp luật thuế Việt Nam về mã số thuế doanh nghiệp/cá nhân như đối tượng trong nước.
Mục đích sử dụng: Hóa đơn xuất khẩu chủ yếu dùng để làm cơ sở kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra tại Việt Nam (áp dụng thuế suất 0%), làm căn cứ thông quan và là chứng từ thanh toán quốc tế.
Ngôn ngữ: Thường được lập bằng tiếng Anh hoặc song ngữ để đảm bảo sự hiểu biết giữa các bên.

Do những đặc thù này, quy định về các chỉ tiêu trên hóa đơn xuất khẩu cũng có những điểm linh hoạt hơn so với hóa đơn nội địa.

2. Mã Số Thuế Người Mua Nước Ngoài: Có Bắt Buộc Hay Không?

Theo quy định hiện hành về hóa đơn, chứng từ (mà cụ thể là Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC), các hóa đơn điện tử phải có đầy đủ các chỉ tiêu bắt buộc. Tuy nhiên, đối với hóa đơn xuất khẩu, có những ngoại lệ quan trọng:

Đối với hóa đơn xuất khẩu: Khi lập hóa đơn điện tử đối với hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ, chỉ tiêu "mã số thuế" của người mua không phải là chỉ tiêu bắt buộc.
Lý do: Người mua là tổ chức, cá nhân nước ngoài không có mã số thuế tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam. Việc yêu cầu họ cung cấp mã số thuế là không phù hợp với thực tiễn quốc tế và gây khó khăn cho doanh nghiệp.

Điều này có nghĩa là: Doanh nghiệp Việt Nam khi xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng nước ngoài không cần phải ghi mã số thuế của người mua vào hóa đơn.

Cảnh báo: Mặc dù không bắt buộc, doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo các thông tin khác về người mua nước ngoài phải được ghi đầy đủ và chính xác trên hóa đơn, bao gồm: tên, địa chỉ, quốc gia. Những thông tin này rất quan trọng cho việc thông quan và kê khai thuế của doanh nghiệp xuất khẩu.

3. Những Chỉ Tiêu Quan Trọng Khác Trên Hóa Đơn Xuất Khẩu

Mặc dù mã số thuế người mua không bắt buộc, doanh nghiệp cần đảm bảo hóa đơn xuất khẩu vẫn có đầy đủ các chỉ tiêu quan trọng khác để đảm bảo tính hợp lệ và phục vụ cho mục đích hoàn thuế GTGT đầu vào (nếu có) và thông quan:

Thông tin người bán (doanh nghiệp Việt Nam): Đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp xuất khẩu.
Tên hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng (hoặc hóa đơn bán hàng nếu doanh nghiệp không kinh doanh các mặt hàng chịu thuế GTGT).
Ký hiệu, số hóa đơn: Theo quy định về hóa đơn điện tử.
Ngày, tháng, năm lập hóa đơn: Phù hợp với thời điểm ghi nhận doanh thu xuất khẩu.
Thông tin người mua (khách hàng nước ngoài):
- Tên tổ chức/cá nhân mua hàng: Ghi rõ ràng, chính xác theo hợp đồng hoặc chứng từ liên quan.
- Địa chỉ: Ghi địa chỉ của người mua ở nước ngoài.
- Quốc gia: Ghi rõ quốc gia của người mua.
- Có thể thêm các thông tin khác (nếu có) như số điện thoại, email, tùy theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp hoặc yêu cầu của đối tác.
Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ ràng, chi tiết, khớp với thông tin trên tờ khai hải quan.
Đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền: Thể hiện đầy đủ và chính xác.
Thuế suất GTGT: Đối với hoạt động xuất khẩu, thuế suất GTGT là 0%.
Tổng cộng tiền thanh toán: Bằng số và bằng chữ.
Chữ ký điện tử: Của người bán.

4. Vai Trò Của Hóa Đơn Xuất Khẩu Trong Hoàn Thuế GTGT

Hóa đơn xuất khẩu là một trong những chứng từ quan trọng để doanh nghiệp thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Để được hoàn thuế GTGT, ngoài hóa đơn xuất khẩu hợp lệ, doanh nghiệp còn cần đáp ứng các điều kiện sau:

Hợp đồng xuất khẩu: Có hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ với tổ chức, cá nhân nước ngoài.
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng của người nước ngoài cho người xuất khẩu.
Tờ khai hải quan: Có tờ khai hải quan đã hoàn thành thủ tục hải quan.

Việc thiếu hoặc sai sót một trong các chứng từ trên, bao gồm cả hóa đơn xuất khẩu, có thể ảnh hưởng đến khả năng được hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp, gây ra khó khăn về dòng tiền và phát sinh các vấn đề với cơ quan thuế.

5. Lưu Ý Cho Doanh Nghiệp Xuất Khẩu

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh những rủi ro không đáng có khi xuất khẩu, doanh nghiệp nên:

Nắm vững quy định: Thường xuyên cập nhật các quy định về hóa đơn điện tử, đặc biệt là các quy định riêng cho hóa đơn xuất khẩu theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử hợp chuẩn: Đảm bảo phần mềm có các tính năng hỗ trợ lập hóa đơn xuất khẩu đúng định dạng, bao gồm việc không yêu cầu mã số thuế người mua đối với giao dịch này.
Kiểm tra kỹ thông tin: Mặc dù không cần mã số thuế, nhưng các thông tin khác về người mua (tên, địa chỉ, quốc gia) phải được ghi chính xác.
Lưu trữ đầy đủ chứng từ: Toàn bộ hồ sơ liên quan đến giao dịch xuất khẩu (hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan) cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho công tác kê khai thuế và hoàn thuế.
Tham khảo chuyên gia: Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về việc lập hóa đơn xuất khẩu hoặc các vấn đề thuế liên quan, đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế hoặc kế toán có kinh nghiệm.

6. Kết Luận:

Quy định về việc không yêu cầu mã số thuế người mua trên hóa đơn xuất khẩu là một sự linh hoạt cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp Việt Nam trong các giao dịch quốc tế. Tuy nhiên, sự linh hoạt này không đồng nghĩa với việc chủ quan. Doanh nghiệp cần hiểu rõ bản chất của hóa đơn xuất khẩu, đảm bảo các chỉ tiêu khác được ghi chính xác và đầy đủ, đồng thời tuân thủ mọi quy định liên quan đến hải quan và thuế để hoạt động xuất khẩu diễn ra suôn sẻ, hiệu quả và hợp pháp.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.