Nhận Nhà Đất Tặng Cho – Cần Biết Gì Để Không Bị Truy Thu Thuế?

Thanh Yến ACC
9 thg 5, 2025
Tặng cho bất động sản là hình thức chuyển nhượng phổ biến nhưng tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý nếu không nắm rõ quy định. Bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ về điều kiện pháp lý của hợp đồng tặng cho, khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế chính xác, từ đó bảo vệ quyền lợi và tránh vi phạm pháp luật.

1. CƠ SỞ PHÁP LÝ VỀ HỢP ĐỒNG TẶNG CHO BẤT ĐỘNG SẢN 

1.1. Khái niệm hợp đồng tặng cho tài sản 

Theo Điều 457 Bộ luật Dân sự 2015, hợp đồng tặng cho tài sản là sự thỏa thuận giữa các bên, trong đó bên tặng cho chuyển giao tài sản thuộc sở hữu của mình mà không yêu cầu đền bù, và bên được tặng cho đồng ý nhận tài sản đó. 
Real estate gifts require notarization and may be subject to personal income tax unless exempt.

1.2. Hình thức pháp lý bắt buộc 

Căn cứ Điều 459 Bộ luật Dân sự 2015, hợp đồng tặng cho bất động sản bắt buộc phải được lập thành văn bản và được công chứng hoặc chứng thực. Hợp đồng chỉ có hiệu lực pháp lý khi:
  • Quyền sở hữu được đăng ký tại cơ quan có thẩm quyền (đối với tài sản bắt buộc đăng ký); hoặc
  • Tài sản được chuyển giao (đối với tài sản không bắt buộc đăng ký quyền sở hữu). 

1.3. Nghĩa vụ thuế phát sinh 

Theo khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ nhận tặng cho bất động sản là một loại thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, khoản 4 Điều 4 của luật này quy định miễn thuế nếu việc tặng cho diễn ra giữa:
  • Vợ và chồng 
  • Cha mẹ và con cái 
  • Ông bà và cháu ruột 
  • Anh, chị, em ruột với nhau

2. HƯỚNG DẪN TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI NHẬN TẶNG CHO BẤT ĐỘNG SẢN 

2.1. Ngưỡng miễn thuế 

Theo Điều 18 Luật Thuế TNCN, nếu tổng giá trị bất động sản được tặng cho không vượt quá 10 triệu đồng, người nhận sẽ không phải nộp thuế TNCN. 

2.2. Cách xác định giá trị bất động sản

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 23 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, giá trị bất động sản được xác định dựa trên: Giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm nhận tặng cho. 
Giá nhà, công trình xây dựng theo bảng giá tính lệ phí trước bạ của địa phương. 

2.3. Công thức tính thuế TNCN 

Theo Điều 25 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, mức thuế suất áp dụng là 10%. 

Công thức tính thuế như sau: 

Thuế TNCN phải nộp = (Giá trị bất động sản - 10 triệu đồng) × 10% 

Ví dụ: Nếu bất động sản được tặng có giá trị 1 tỷ đồng: 
(1.000.000.000 - 10.000.000) × 10% = 99.000.000 đồng 

2.4. Thủ tục kê khai và nộp thuế 

Người nhận tặng cho cần thực hiện các bước sau:
  • Chuẩn bị hồ sơ khai thuế, gồm:
    • Tờ khai thuế TNCN theo mẫu;
    • Hợp đồng tặng cho đã được công chứng;
    • Giấy chứng nhận quyền sở hữu bất động sản.
  • Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản.
  • Nộp thuế trong thời hạn quy định và nhận biên lai thuế.
  • Hoàn tất thủ tục đăng ký quyền sở hữu tại cơ quan đăng ký đất đai. 
Lưu ý quan trọng:
  • Hợp đồng tặng cho không có công chứng/chứng thực sẽ không có giá trị pháp lý.
  • Nên kê khai và nộp thuế sớm để tránh bị xử phạt hành chính.
  • Trường hợp có tranh chấp phát sinh về quyền sở hữu, phải giải quyết tại Tòa án hoặc cơ quan có thẩm quyền. 

3. KẾT LUẬN 

Tặng cho bất động sản là một giao dịch dân sự hợp pháp và phổ biến, nhưng cũng đòi hỏi các bên phải nghiêm túc tuân thủ quy định về hình thức hợp đồng, đăng ký quyền sở hữu và nghĩa vụ thuế. Việc hiểu đúng và thực hiện đúng các quy định không chỉ đảm bảo quyền lợi hợp pháp mà còn giúp phòng tránh rủi ro pháp lý về sau. 

Người nhận tặng cho nên chủ động tìm hiểu kỹ lưỡng các nghĩa vụ pháp lý, đặc biệt là về thuế thu nhập cá nhân, để không gặp khó khăn khi thực hiện thủ tục sang tên hoặc nếu xảy ra tranh chấp. 

TÀI LIỆU THAM KHẢO

  • Bộ luật Dân sự năm 2015
  • Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014)
  • Nghị định 65/2013/NĐ-CP
  • Nghị định 10/2022/NĐ-CP
  • Nghị định 96/2019/NĐ-CP
  • Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính

Thông tin khác


【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。
 

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn


Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! 

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.
 

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 
Nguồn: https://kketoan.duytan.edu.vn/Home/ArticleDetail/vn/132/4608/bai-viet-ths.-mai-thi-quynh-nhu--phuong-phap-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-doi-voi-bat-san-duoc-bieu-tang
Next Post Previous Post