Tỷ Lệ Thuế Nhà Thầu Mới Nhất 2025

Diem Thuy ACC

8 thg 5, 2025

Thế giới thuế luôn biến động và việc cập nhật những thay đổi mới nhất là yếu tố sống còn đối với mọi doanh nghiệp, đặc biệt là những đơn vị có giao dịch với nhà thầu nước ngoài. Bài viết này chúng ta sẽ đi sâu hơn vào những điểm then chốt, phân tích tác động và đưa ra những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp có thể chủ động ứng phó.

Thuế nhà thầu, bao gồm Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) (hoặc Thuế Thu nhập Cá nhân - TNCN đối với nhà thầu cá nhân nước ngoài), là một nghĩa vụ tài chính quan trọng khi tổ chức, cá nhân Việt Nam ký kết hợp đồng với các nhà thầu nước ngoài để thực hiện các công việc hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam. Việc nắm vững tỷ lệ thuế áp dụng cho từng loại hình dịch vụ và ngành nghề là điều kiện tiên quyết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế.

1. Các mức tỷ lệ thuế nhà thầu:

Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, tỷ lệ thuế nhà thầu áp dụng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (phương pháp phổ biến đối với nhà thầu nước ngoài không đáp ứng điều kiện kê khai) vẫn duy trì sự ổn định trong năm 2025, tuy nhiên, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến việc xác định đúng loại hình dịch vụ để áp dụng tỷ lệ cho chính xác. Dưới đây là tóm tắt các tỷ lệ chính:

Cung cấp hàng hóa, máy móc thiết bị kèm theo dịch vụ lắp đặt tại Việt Nam:

Thuế GTGT: Không chịu thuế (nếu đáp ứng điều kiện là hoạt động cung cấp hàng hóa thuần túy).
Thuế TNDN: 1% trên doanh thu chịu thuế.

Xây dựng, lắp đặt (không bao gồm cung cấp hàng hóa, máy móc thiết bị):

Thuế GTGT: 5% trên doanh thu chịu thuế.
Thuế TNDN: 2% trên doanh thu chịu thuế.

Dịch vụ, vận tải (bao gồm cả vận tải quốc tế):

Thuế GTGT: 5% trên doanh thu chịu thuế.
Thuế TNDN: 5% trên doanh thu chịu thuế.

Cho thuê máy móc, thiết bị, tàu biển:

Thuế GTGT: 5% trên doanh thu chịu thuế.
Thuế TNDN: 5% trên doanh thu chịu thuế.

Chuyển nhượng bản quyền, quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ:

Thuế GTGT: Không chịu thuế.
Thuế TNDN: 10% trên doanh thu chịu thuế.

Lãi tiền vay, lãi trả chậm, tiền bản quyền:

Thuế GTGT: Không chịu thuế.
Thuế TNDN: 5% trên doanh thu chịu thuế.

Các hoạt động kinh doanh khác:

Thuế GTGT: 2% hoặc 3% trên doanh thu chịu thuế (tùy thuộc vào từng lĩnh vực cụ thể).
Thuế TNDN: 2% trên doanh thu chịu thuế.

2. Điểm Mấu Chốt: Xác Định Đúng Loại Hình Dịch Vụ

Xác định chính xác loại hình dịch vụ hoặc hoạt động kinh doanh mà nhà thầu nước ngoài cung cấp là yếu tố then chốt để áp dụng đúng tỷ lệ thuế. Sự nhầm lẫn trong việc phân loại có thể dẫn đến việc kê khai và nộp thiếu thuế, gây ra các vấn đề pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp Việt Nam.

Ví dụ: Một hợp đồng cung cấp thiết bị y tế có thể bao gồm cả dịch vụ lắp đặt. Nếu không phân tách rõ ràng giá trị phần hàng hóa và phần dịch vụ, việc áp dụng tỷ lệ thuế cho toàn bộ giá trị hợp đồng theo tỷ lệ của dịch vụ (GTGT 5%, TNDN 5%) có thể không chính xác. Trong trường hợp này, phần hàng hóa có thể không chịu thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện nhất định, và phần dịch vụ lắp đặt sẽ chịu thuế theo tỷ lệ tương ứng.

3. Lưu Ý Quan Trọng Cho Doanh Nghiệp Việt Nam:

Rà soát kỹ lưỡng hợp đồng: Trước khi thực hiện thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp cần xem xét chi tiết nội dung hợp đồng để xác định rõ ràng các hạng mục công việc, dịch vụ cung cấp và giá trị tương ứng cho từng hạng mục.

Phân tách giá trị: Trong các hợp đồng hỗn hợp (cung cấp hàng hóa kèm dịch vụ), cần cố gắng phân tách giá trị của hàng hóa và dịch vụ một cách hợp lý và có căn cứ để áp dụng tỷ lệ thuế cho từng phần cho chính xác.

Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu có bất kỳ sự không chắc chắn nào về việc phân loại dịch vụ và áp dụng tỷ lệ thuế, doanh nghiệp nên tìm đến sự tư vấn của các chuyên gia thuế hoặc các công ty dịch vụ kế toán uy tín để được hướng dẫn cụ thể.

Cập nhật thường xuyên: Chính sách thuế có thể có những thay đổi, dù nhỏ. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các văn bản pháp luật mới, các công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế để đảm bảo luôn áp dụng đúng quy định hiện hành.

Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Mọi chứng từ liên quan đến giao dịch với nhà thầu nước ngoài, bao gồm hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán, chứng từ nộp thuế cần được lưu trữ đầy đủ và cẩn thận để phục vụ cho việc giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.

Trách Nhiệm Của Doanh Nghiệp Việt Nam: Khấu Trừ và Nộp Thuế Thay

Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, tổ chức, cá nhân Việt Nam ký kết hợp đồng với nhà thầu nước ngoài thường có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài trước khi thực hiện thanh toán. Việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ này là vô cùng quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính cho chính doanh nghiệp Việt Nam.

4. Tác Động Của Tỷ Lệ Thuế Đến Chi Phí Dự Án:

Tỷ lệ thuế nhà thầu trực tiếp ảnh hưởng đến tổng chi phí của các dự án có sự tham gia của nhà thầu nước ngoài. Việc nắm rõ tỷ lệ thuế giúp doanh nghiệp Việt Nam dự toán chi phí một cách chính xác hơn trong quá trình lập kế hoạch và đàm phán hợp đồng.

5. Kết Luận: Cẩn Trọng và Cập Nhật Để Tuân Thủ

Điều quan trọng hơn là doanh nghiệp cần đi sâu vào chi tiết từng giao dịch, xác định đúng loại hình dịch vụ và luôn cập nhật các quy định pháp luật liên quan. Sự cẩn trọng và chủ động trong việc tuân thủ các quy định về thuế nhà thầu sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động một cách an toàn và hiệu quả trong môi trường kinh doanh quốc tế ngày càng phát triển.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.