個人所得税（PIT)：個人の課税所得からの控除

Ngân Trâm ACC
21 thg 7, 2025

個人所得税の控除は納税者だけでなく国家に非常に意義深いものです。その中、家族控除は労働者に寄り添った実践的な対策であり、低所得者や扶養家族の多い方に対する公平性と支援を確保するための税制です。個人所得税の控除を理解するのは自分の権利を確保することができます。では、以下の記事で、AGS と共に個人の課税所得からの控除について詳しく調べていきましょう。

1．個人の課税所得からの控除とは

    控除とは、給与、賃金、事業所得から課税所得を算定する前に、個人の課税所得から控除される金額を指します。個人所得税は主に以下の 3 つのグループに従って減額されます。
  • 家族控（除納税者本人と扶養家族に対する控除が含まれる）
  • 保険料、任意加入年金基金の控除
  • 慈善、人道、教育への寄付に対する控除
    控除の意味：個人所得税制度は、経済的負担を軽減するため、合理的な個人所得税控除を設け、納税者が国の支援政策の恩恵を受けられるようにしています。個人所得税控除は、納税額の軽減に寄与するだけでなく、納税者の生活状況に配慮した人道的な配慮も反映しています。
    個人所得税控除額を決定する法的根拠は：
  • 回覧 111/2013/TT-BTC
  • 回覧92/2015/TT-BTC
  • 決議954/2020/UBTVQH14

2． 家族控除について

労働者は収入を得る時、自らの生存のみならず、親族に対する物的・道義的責務を果たすことになります。そのため、家族控除は、納税者の正当な願望を満たし、国家の政策と法律に対する信頼を醸成している不可欠な支援策です。以下の内容で家族控除について調べましょう。

a. 家族控除とは

家族控除とは、居住個人である納税者の事業所得、給与所得、賃金所得にかかる税金を計算する前に課税所得から控除される金額です。

居住個人が事業所得と給与所得の両方を有する場合、事業所得と給与所得の合計額に対して家族一時控除が計算されます。

家族控除は、生活基盤を確保し、労働力を回復させ、将来にわたって労働、生産、所得の創出を継続していくための、国家の必要な支援策です。また、扶養控除は極めて人道的な制度でもあり、納税者一人ひとりが家族を扶養する責務を果たす上で不可欠な支援策です。

b. 家族控除額

最新の家族控除額は、決議954/2020/UBTVQH14第1条に基づいて現在次のように実施されています。

  •  納税者の控除額は月額1,100万ドン（年間1億3,200万ドン）です。
  •  扶養家族1人あたりの控除額は月額440万ドンです。
家族控除後の課税所得の計算式は次のとおりです。
課税所得＝総所得－（個人控除＋扶養控除）

c. 家族控除の計算原則

  • 納税者本人に対する家族控除：  
-  給与、賃金、事業など複数の収入源を持つ納税者は、ある時点で（毎月計算）、家族控除を 1源 で計算することを選択します。  
- ベトナムに居住する外国人の場合、家族控除は、個人が最初にベトナムに到着した場合は1月から、またはベトナムに到着した月から、労働契約が終了してベトナムを出国する月まで、納税年度（月単位で計算）に本人に対して計算されます。 
- 課税年度中に個人が個人控除を行っていない場合、または12か月間個人控除が行われていない場合。 
  • 扶養家族控除：  
- 納税者は、納税登録を済ませ、納税者番号を付与されている場合、扶養家族に対する家族控除を受ける権利があります。 
納税者が扶養親族の家族控除を登録すると、税務当局は当該扶養親族に係る税コードを発行し、登録日からその年度の家族控除額を仮計算します。
納税者が当該課税年度において扶養親族控除額を計算していない場合、扶養親族控除額は、納税者が確定申告を行い扶養親族控除額を登録した時点から扶養義務の発生月を起算日として計算されます。
- 扶養控除は、納税者1人につき、その課税年度において1回のみ適用されます。複数の納税者が同一の扶養家族を扶養している場合、納税者は1人の納税者について家族控除を登録することに同意するものとします。 

 

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Nguồn: Thư viện Pháp luật (1) (2)
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