Thuế VAT 2024: Mở rộng đối tượng, tăng ngưỡng miễn thuế – Cập nhật quan trọng

VCA Bích ACC

8 thg 9, 2025

Thuế Giá trị gia tăng (VAT) là một trong những sắc thuế quan trọng bậc nhất tại Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Sau nhiều năm áp dụng, Luật VAT 2008 đã bộc lộ một số hạn chế, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế số và thương mại điện tử ngày càng phát triển.

Để khắc phục, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (Luật VAT 2024), có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Một trong những thay đổi lớn nhất của luật này là mở rộng đối tượng chịu thuế và tăng ngưỡng miễn thuế VAT, tác động sâu rộng tới cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh lẫn người tiêu dùng.

1. Những điểm mới nổi bật trong Luật VAT 2024

1.1. Mở rộng đối tượng chịu thuế

Trước đây, nhiều giao dịch thương mại điện tử và dịch vụ số xuyên biên giới chưa được quản lý chặt chẽ về thuế. Luật VAT 2024 đã bổ sung quy định:

Nhà cung cấp dịch vụ số và thương mại điện tử nước ngoài (ví dụ: Netflix, Google, Facebook, Amazon…) phải đăng ký, kê khai và nộp thuế VAT tại Việt Nam.
Các sàn thương mại điện tử nội địa sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế VAT cho cá nhân, tổ chức bán hàng trên nền tảng của mình.

Điều này giúp Nhà nước hạn chế thất thu thuế, đồng thời tạo môi trường kinh doanh công bằng hơn giữa doanh nghiệp trong nước và quốc tế.

1.2. Tăng ngưỡng miễn thuế

Một điểm đáng chú ý khác là ngưỡng doanh thu miễn thuế VAT được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải kê khai, nộp VAT.
Chính sách này giúp giảm gánh nặng thuế và thủ tục hành chính, tạo điều kiện khuyến khích khởi nghiệp và kinh tế hộ gia đình.

Đây là tín hiệu tích cực, góp phần hỗ trợ nhóm kinh doanh siêu nhỏ – vốn chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế Việt Nam.

1.3. Điều chỉnh mức thuế đối với một số lĩnh vực

Ngoài hai thay đổi lớn trên, Luật VAT 2024 cũng điều chỉnh:

Dịch vụ số từ nhà cung cấp nước ngoài: VAT tăng từ 5% lên 10%.
Một số mặt hàng nông nghiệp, máy móc chuyên dụng: áp dụng thuế suất 5% thay vì 10%.
Tiếp tục duy trì mức 0% cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

2. Tác động của Luật VAT 2024

2.1. Đối với doanh nghiệp lớn

Cần rà soát lại hệ thống kế toán, đặc biệt với hoạt động mua bán quốc tế, thương mại điện tử.
Chi phí dịch vụ số (quảng cáo Facebook, Google Ads, phần mềm quản lý nước ngoài…) sẽ tăng do chịu VAT 10%.

2.2. Đối với hộ kinh doanh và cá nhân nhỏ lẻ

Được hưởng lợi từ việc tăng ngưỡng miễn thuế, giảm áp lực kê khai, nộp thuế.
Có thêm cơ hội đầu tư, kinh doanh nhỏ mà không lo gánh nặng thuế vụ.

2.3. Đối với cơ quan thuế

Quản lý hiệu quả hơn nhờ nền tảng số, hóa đơn điện tử, hệ thống kết nối với các nhà cung cấp dịch vụ quốc tế.

2.4. Đối với người tiêu dùng

Một số dịch vụ số có thể tăng giá (Netflix, Spotify, Google Drive…).
Tuy nhiên, về dài hạn, chính sách này góp phần cân bằng thị trường, tạo môi trường kinh doanh minh bạch.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Cập nhật chính sách thuế: Điều chỉnh hợp đồng với đối tác, đặc biệt là dịch vụ số quốc tế.
Ứng dụng công nghệ kế toán số: Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử, kết nối với cơ quan thuế.
Đào tạo nhân sự: Nắm rõ các quy định mới để tránh sai sót trong kê khai và khấu trừ VAT.
Lập kế hoạch tài chính: Tính toán lại chi phí để tối ưu dòng tiền trong giai đoạn thay đổi chính sách.

4. Kết luận

Luật VAT 2024 là bước tiến quan trọng trong cải cách thuế tại Việt Nam, nhằm thích ứng với xu thế thương mại điện tử và nền kinh tế số. Việc mở rộng đối tượng chịu thuế và tăng ngưỡng miễn thuế không chỉ giúp chống thất thu ngân sách mà còn hỗ trợ doanh nghiệp siêu nhỏ và hộ kinh doanh.

Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật, chuẩn bị và áp dụng công nghệ số trong quản trị tài chính để tuân thủ tốt quy định, đồng thời tận dụng cơ hội tối ưu chi phí.