Thay đổi mức giảm trừ khi tính thuế TNCN từ 01/01/2026

HCM - BẢO - ACC

23 thg 10, 2025

Khi một cá nhân phát sinh thu nhập, việc tính toán và xác định mức thuế phải nộp cho Nhà nước là không thể tránh khỏi. Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm và bổn phận của mỗi người dân, vậy theo quy định hiện nay mức giảm trừ dành cho cá nhân nộp thuế là như thế nào và sắp tới có sự thay đổi đáng kể nào không? Hãy cùng tìm hiểu ngay bài viết sau đây.

1. Mức giảm trừ khi tính thuế TNCN

Theo quy định về việc "Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13" quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, tính tới thời điểm của bài viết hiện tại (23/10/2025), người có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng (sau khi trừ các khoản đóng BHXH bắt buộc và các khoản giảm trừ theo quy định) thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Tuy, nhiên theo Nghị quyết về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN được Quốc hội thông qua vào ngày 17/10 vừa qua, từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

2. Hướng dẫn xác định người phụ thuộc để đăng ký giảm trừ gia cảnh

Căn cứ khoản 3 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và hướng dẫn tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có quy định những người phụ thuộc mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng là:

- Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

+ Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

+ Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng.

- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện nêu tại Lưu ý ở bảng bên dưới.

- Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại Lưu ý ở bảng bên dưới.

- Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại Lưu ý ở bảng bên dưới.

LƯU Ý:
- Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện:
+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng.
- Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng.

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

+ Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

Vừa rồi là những thay đổi về mức giảm trừ khi tính thuế TNCN được áp dụng cho kỳ tính thuế bắt đầu từ 01/01/2026, hi vọng bài viết vừa rồi đã giúp ích cho các bạn. Cảm ơn các bạn đã quan tâm và đừng quên theo dõi AGS để không bỏ lỡ những thông tin mới nhất về kế toán- thuế!