Thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô 2025: Những điểm cần lưu ý từ Nghị định 81/2025/NĐ-CP

HCM HẠNH ACC

15 thg 10, 2025

Tình hình kinh tế năm 2025 với áp lực chi phí lãi suất, chi phí nguyên liệu tăng, nhiều doanh nghiệp ô tô – đặc biệt doanh nghiệp sản xuất hoặc lắp ráp trong nước — đang đối mặt khó khăn về dòng tiền. Nhằm tạo điều kiện hỗ trợ, Chính phủ đã ban hành Nghị định 81/2025/NĐ‑CP, theo đó gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước cho một số kỳ tính thuế năm 2025.

1. Tổng quan Nghị định 81/2025/NĐ‑CP

Nghị định chính thức được ký ngày 02/04/2025 bởi Chính phủ.
Hiệu lực: từ ngày ký ban hành đến hết ngày 31/12/2025.
Phạm vi điều chỉnh: gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước.
Cơ sở pháp lý: căn cứ Luật Quản lý thuế, các luật sửa đổi liên quan, đề xuất của Bộ Tài chính.

2. Những điểm chính của gia hạn thuế TTĐB đối với ô tô

a) Đối tượng áp dụng

Doanh nghiệp sản xuất hoặc lắp ráp ô tô trong nước.
Cơ quan thuế, tổ chức, cá nhân có liên quan thực hiện theo quy định.
Không áp dụng cho ô tô nhập khẩu — Nghị định không đề cập mở rộng đối tượng gia hạn sang nhập khẩu. (Chỉ “ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước” được nhắc rõ)

b) Các kỳ tính thuế được gia hạn

Các kỳ tính thuế tháng 2, tháng 3, tháng 4, tháng 5 và tháng 6 năm 2025 được gia hạn.
Các kỳ khác (trước tháng 2 hoặc sau tháng 6) không được gia hạn theo Nghị định này.

c) Thời hạn gia hạn & cách thức thực hiện

Gia hạn từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định quản lý thuế đến hết ngày 20/11/2025.
Cụ thể: số thuế TTĐB phát sinh trong các kỳ 2 → 6/2025 chậm nhất được nộp vào ngày 20 tháng 11 năm 2025.
Về thủ tục: doanh nghiệp phải gửi Giấy đề nghị gia hạn (theo mẫu phụ lục kèm Nghị định) đến cơ quan thuế quản lý, bằng phương thức điện tử hoặc bản giấy hoặc qua đường bưu chính.
Nếu gửi Giấy đề nghị cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế TTĐB được gia hạn, được xem xét cho toàn bộ kỳ được gia hạn. Nếu không, chậm nhất Giấy đề nghị cũng phải nộp trước ngày 20/11/2025.

d) Điều kiện / hạn chế, lưu ý đặc biệt

Trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế mà làm tăng số thuế TTĐB phải nộp, nếu gửi trước thời hạn gia hạn thì phần tăng thêm cũng được hưởng gia hạn.
Trong thời gian được gia hạn, cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp đối với phần thuế TTĐB được gia hạn.
Nếu cơ quan thuế trước đó đã tính tiền chậm nộp cho hồ sơ mà thuộc diện được gia hạn, sẽ điều chỉnh lại để không tính tiền chậm nộp cho phần được gia hạn.
Nếu trong quá trình thanh tra, kiểm tra xác định doanh nghiệp không thuộc diện được gia hạn, cơ quan thuế có văn bản thông báo dừng gia hạn và yêu cầu nộp đủ số thuế + tiền chậm nộp cho thời gian đã gia hạn.

3. Tác động đối với doanh nghiệp sản xuất / lắp ráp ô tô

a) Tác động dòng tiền / vốn lưu động

Việc gia hạn giúp doanh nghiệp chậm nộp số thuế TTĐB lớn (ước khoảng 14.100 tỷ đồng cho 5 kỳ tính thuế)
Doanh nghiệp có thêm “thời gian thở”, giảm áp lực tiền mặt trong các tháng đầu năm, có thể dùng vốn cho sản xuất, nguyên liệu, chi phí vận hành.
Nhưng doanh nghiệp không nên chủ quan vì cuối cùng cũng phải nộp vào 20/11/2025 — nếu không chuẩn bị, có thể gặp áp lực lớn.

b) Kế hoạch nộp thuế & dự trù

Nên lập kế hoạch dòng tiền “chi trả thuế TTĐB” vào khoảng cuối năm, để tránh thiếu hụt.
Doanh nghiệp cần theo dõi sát các kỳ tính thuế TTĐB, để xác định chính xác nghĩa vụ thuế được gia hạn và không bỏ sót.
Khi khai bổ sung, cần xem xét số tăng thuế TTĐB có được gia hạn hay không — nếu khai bổ sung sau thời hạn gia hạn, có thể mất quyền gia hạn phần tăng thêm.

c) Rủi ro nếu không đáp ứng điều kiện

Nếu không nộp Giấy đề nghị gia hạn đúng hạn hoặc không thực hiện đúng thủ tục, doanh nghiệp có thể mất quyền gia hạn và bị tính tiền chậm nộp từ khi hết thời hạn bình thường.
Nếu sau kiểm tra, cơ quan thuế xác định doanh nghiệp không thuộc diện được gia hạn thì buộc phải nộp phần thuế bị loại khỏi gia hạn + tiền chậm nộp.
Cuối năm nếu nhiều khoản thuế bị dồn lại, có thể ảnh hưởng lớn tới cân đối tài chính.

4. Khuyến nghị và lưu ý thực tiễn

Checklist thủ tục cần làm:

- Xác định từ kỳ tính thuế nào đến kỳ nào thì được gia hạn

- Chuẩn bị mẫu giấy đề nghị gia hạn

- Gửi giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý

- Theo dõi khai bổ sung (nếu có) để đảm bảo phần tăng thêm được gia hạn

- Ghi chú trong dự đoán chi, kế hoạch đóng tiền để chuẩn bị chi trả

Kết luận

Nghị định 81/2025/NĐ‑CP là một chính sách hỗ trợ rất thực tiễn cho doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô trong nước, giúp giảm áp lực dòng tiền trong những tháng đầu năm. Tuy nhiên, quyền gia hạn không có nghĩa là “miễn thuế” — doanh nghiệp vẫn phải thực hiện đầy đủ, đúng thủ tục và chủ động chuẩn bị nguồn vốn để nộp vào cuối kỳ.