Chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2025

ACC Ngoc Ha

19 thg 12, 2025

Năm 2025 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam. Các chính sách mới không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến cách thức kê khai, nộp thuế mà còn phân loại hộ kinh doanh thành ba nhóm để quản lý hiệu quả hơn. Bắt đầu từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển từ phương thức thuế khoán sang kê khai và tự nộp thuế. Trong bài viết này, AGS sẽ cập nhật chi tiết toàn bộ chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2025, đồng thời hướng dẫn cách tính thuế một cách dễ hiểu và chính xác, giúp doanh nghiệp nhỏ chuẩn bị sẵn sàng cho những thay đổi sắp tới.

I. Tổng quan chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2025

1. Cơ sở pháp lý điều chỉnh thuế hộ kinh doanh

Chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh hiện nay được quy định chủ yếu tại:

Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
Thông tư 40/2021/TT‑BTC hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Nghị định 70/2025/NĐ‑CP có hiệu lực từ 01/6/2025.

2. Mục tiêu chính sách mới

Các thay đổi nhằm tăng minh bạch trong kê khai, quản lý thuế hộ kinh doanh; thu hẹp khoảng cách giữa hộ kinh doanh cá thể với doanh nghiệp; đồng thời tạo điều kiện hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ theo chuẩn quản lý hiện đại hơn.

II. Các loại thuế phải nộp của hộ kinh doanh năm 2025

Trong năm 2025, những hộ kinh doanh có doanh thu từ mức xác định đều phải nộp các loại thuế sau:

Thuế môn bài
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngoài ra, nếu hoạt động kinh doanh thuộc ngành nghề chịu thuế khác (thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường…), hộ kinh doanh cũng có thể phải nộp thêm.

III. Cách tính mức thuế cho hộ kinh doanh năm 2025

1. Mức thuế môn bài

Theo quy định, lệ phí môn bài năm 2025 đối với hộ kinh doanh được tính dựa theo doanh thu bình quân năm:

Doanh thu trên 500 triệu/năm → 1.000.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300‑500 triệu → 500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 100‑300 triệu → 300.000 đồng/năm
Doanh thu từ 100 triệu trở xuống → miễn lệ phí môn bài
(Lưu ý: Hộ kinh doanh mới thành lập được miễn năm đầu, …)

2. Mức thuế GTGT và TNCN

Đối với phương pháp tính thuế theo doanh thu:

Doanh thu tính thuế = toàn bộ khoản thu từ bán hàng, cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng, hỗ trợ, chiết khấu, kể cả đã thu hoặc chưa thu.
Công thức:
- Số thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ % GTGT
- Số thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ % TNCN
Ví dụ: Hộ kinh doanh ăn uống có doanh thu 600 triệu năm 2025; tỷ lệ GTGT 3% và TNCN 1,5% → thuế GTGT = 18 triệu; thuế TNCN = 9 triệu.

IV. Quy định về thuế khoán và chuyển đổi phương thức kê khai

1. Bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng (từ 01/06/2025)

Theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải chuyển khỏi phương pháp thuế khoán và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng.

2. Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cá thể – từ năm 2026

Từ 01/01/2026, chế độ thuế khoán đối với tất cả hộ kinh doanh sẽ được xóa bỏ. Hộ kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức kê khai hoặc nộp thuế theo phát sinh.

3. Mức doanh thu nộp thuế từ 2026 được nâng lên 200 triệu đồng/năm

Theo khoản 25 Điều 5 và Điều 17 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp GTGT, TNCN nhưng vẫn phải kê khai.

4. Chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế

Kể từ 2026, các hộ kinh doanh sẽ được phân nhóm theo doanh thu:

Nhóm doanh thu ≤ 200 triệu/năm
Nhóm 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ/năm
Nhóm doanh thu > 3 tỷ/năm

5. Hướng dẫn cách tính thuế theo phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh khi chuyển sang phương pháp kê khai cần thực hiện chế độ kế toán, sử dụng hóa đơn điện tử (nếu thuộc đối tượng), khai thuế qua ứng dụng điện tử.

6. Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Mặc dù chưa có quy định bắt buộc chuyển đổi, nhưng nếu hộ kinh doanh có doanh thu lớn, lượng lao động nhiều, muốn hưởng ưu đãi doanh nghiệp, muốn khấu trừ GTGT đầu vào hoặc mở rộng quy mô… thì nên cân nhắc chuyển lên doanh nghiệp.

V. Một số chính sách thuế khác cần lưu ý

Hộ kinh doanh với giao dịch phải sử dụng hóa đơn điện tử nếu có tổ chức/cá nhân yêu cầu.
Việc không kê khai đúng doanh thu, nộp thuế sai sẽ bị xử phạt: truy thu thuế, phạt chậm nộp, phạt khai sai từ 10%‑35% số tiền thuế.
Hộ kinh doanh phải chuẩn bị sổ sách kế toán đầy đủ khi chuyển sang phương pháp kê khai.

VI. Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh năm 2025

Câu 1: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm có phải đóng thuế môn bài không?
Trả lời: Theo hướng dẫn, nếu doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì được miễn lệ phí môn bài.

Câu 2: Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Trả lời: Có. Từ năm 2025, nếu hộ kinh doanh có giao dịch với tổ chức, doanh nghiệp hoặc khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn thì phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Câu 3: Hộ kinh doanh ngại làm sổ sách kế toán khi chuyển sang kê khai – có cách nào đơn giản hơn?
Trả lời: Hộ kinh doanh nên sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, hoặc ít nhất áp dụng phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử để (i) ghi chép đầy đủ, (ii) khai thuế điện tử – giúp tránh rủi ro khi bị kiểm tra.

VII. Kết luận

Những thay đổi về thuế áp dụng cho hộ kinh doanh năm 2025 và hướng tới 2026 là rất đáng lưu ý. Việc hiểu rõ chính sách, chuẩn bị sổ sách, hóa đơn, khai thuế định kỳ là điều thiết yếu để tránh rủi ro và tối ưu vận hành. Nếu bạn là chủ hộ kinh doanh hoặc đảm nhận công việc kế toán – kiểm toán cho hộ kinh doanh, đừng chần chờ: hãy lên kế hoạch ngay từ hôm nay.

Liên hệ chúng tôi nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn chuyên sâu, quyết toán thuế, hoặc chuyển đổi mô hình hộ kinh doanh sang doanh nghiệp – chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng bạn.

THUẾ và HẢI QUAN