Chủ trọ cho thuê phòng có thu nhập từ 101 triệu trở lên trong năm 2025 phải nộp những loại thuế nào?

Chủ trọ cho thuê phòng có thu nhập từ 101 triệu trở lên trong năm 2025 phải nộp những loại thuế nào?

Căn cứ Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định về thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

...

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng chịu thuế như sau:

Đối tượng chịu thuế

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

Mức thu lệ phí môn bài

...

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

...

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh cụ thể như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Từ những căn cứ theo quy định của pháp luật đã nêu trên thì chủ trọ cho thuê phòng trọ có thu nhập từ 101 triệu trở lên trong năm 2025 thì phải nộp những loại thuế phí sau:

- Thuế thu nhập cá nhân

- Thuế giá trị gia tăng

- Lệ phí môn bài.

Từ năm 2026 chủ trọ cho thuê phòng trọ cần phải đóng các khoản thuế, phí nào?

Theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về việc sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Như vậy từ năm 2026 sẽ không còn lệ phí môn bài đồng nghĩa chủ trọ sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Căn cứ theo bảng số 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.

BẢNG 2: MÔ HÌNH QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ DOANH

Như vậy từ năm 2026 đối với các chủ trọ cho thuê phòng phải đóng các hai loại thuế gồm: Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Riêng đối chủ trọ cho thuê phòng có doanh thu từ 200 triệu trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân và tỷ lệ thuế giá trị gia tăng của chủ trọ cho thuê phòng là bao nhiêu nếu đạt mức thu nhập tính thuế trong năm 2025?

Theo quy định tại mục 2 Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về tỷ lệ % tính thuế GTGT, thuế suất thuế TNCN đối với dịch vụ cho thuê tài sản cụ thể như sau:

Như vậy theo quy định thuế suất thuế thu nhập cá nhân và tỷ lệ thuế giá trị gia tăng của chủ trọ cho thuê phòng đạt mức thu nhập tính thuế trong năm 2025 là:

- Tỷ lệ thuế GTGT: 5%

- Tỷ lệ thuế TNCN: 5%

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng qua bài viết bạn đã có được cho mình những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi - Công ty Kế toán và Kiểm toán AGS để có được thêm nhiều thông tin và có cơ hội cùng đồng hành, phát triển và làm việc tại AGS nhé.