Có nhiều địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh nộp thuế thế nào từ 2026?

HCM - QUỲNH NHƯ - ADM

26 thg 12, 2025

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm hoạt động phải kê khai danh sách các cơ sở kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính và sử dụng chung một mã số thuế cho toàn bộ cửa hàng. Hồ sơ thẩm định dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh vừa được công bố, trong đó dự kiến nghị định sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.

1. Kê khai đầy đủ danh sách địa điểm kinh doanh

Về nguyên tắc khai và tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, dự thảo quy định: đối với hộ kinh doanh hoạt động từ đủ 1 năm trở lên, nếu tự xác định doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không vượt quá 500 triệu đồng, thì phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/1 hằng năm. Trường hợp chấm dứt hoạt động trong năm, hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu kèm theo hồ sơ chấm dứt hoạt động.

Nếu hộ kinh doanh hoạt động từ 1 năm trở lên và tự xác định doanh thu hằng năm trên 500 triệu đồng (bao gồm cả phần doanh thu đã được tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay hoặc nộp thay), thì phải tự xác định số thuế phải nộp theo quy định và thực hiện việc khai, nộp thuế.

Đối với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động lập tờ khai để hỗ trợ việc khai và tính thuế dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử, dữ liệu quản lý thuế và các nguồn thông tin khác do cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân cung cấp. Trường hợp hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử hoặc kinh doanh nhiều ngành nghề thì phải tự xác định doanh thu và số thuế phải nộp theo quy định.

Hồ sơ khai thuế được nộp bằng phương thức điện tử; trường hợp không thể nộp điện tử thì nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nơi hộ kinh doanh hoạt động.

Nếu hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh trong cùng hoặc khác tỉnh, thành phố, thì thực hiện khai thuế tổng hợp cho tất cả các địa điểm trên một hồ sơ khai thuế, nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của hộ kinh doanh (theo địa chỉ ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).

Trường hợp nộp thuế theo phương pháp doanh thu nhân với thuế suất, hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu và số thuế phải nộp theo từng địa điểm. Trường hợp nộp thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, hộ kinh doanh kê khai doanh thu của từng địa điểm; số thuế phải nộp của mỗi địa điểm được xác định theo tỷ lệ doanh thu của địa điểm đó trên tổng doanh thu.

Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai danh sách các địa điểm kinh doanh (bao gồm địa chỉ, tên cửa hàng, số điện thoại) với cơ quan thuế quản lý trụ sở chính. Đối với địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính, hộ kinh doanh phải thông báo với cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi địa điểm bắt đầu hoạt động. Việc nộp thuế được thực hiện cho từng địa điểm kinh doanh riêng biệt và được hỗ trợ bởi hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế.

2. Dùng chung mã số thuế cho mọi cửa hàng

Theo dự thảo, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.

Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh, hộ sử dụng một mã số thuế chung cho tất cả các cửa hàng và phải thể hiện đầy đủ địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng mỗi năm, không bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động hoặc có doanh thu năm trước dưới 1 tỷ đồng, nhưng trong năm tính thuế phát sinh doanh thu lũy kế đạt từ 1 tỷ đồng trở lên, thì việc áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế được thực hiện kể từ đầu kỳ tính thuế tiếp theo của năm mà tổng doanh thu lũy kế đạt ngưỡng 1 tỷ đồng.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian đọc bài viết này. Hi vọng bài viết có thể cung cấp cho bạn sẽ có những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm những thông tin bổ ích khác và cơ hội việc làm hấp dẫn tại AGS nữa nhé.