Thời Hạn Nộp Các Loại Báo Cáo Thuế Doanh Nghiệp – Kế Toán Cần Nhớ Để Tránh Bị Phạt

HCM Dương ACC

26 thg 12, 2025

Vì sao doanh nghiệp thường bị phạt do nộp chậm báo cáo thuế?

Trong thực tế, rất nhiều doanh nghiệp bị xử phạt không phải vì kê khai sai thuế mà do quên hoặc nhầm thời hạn nộp báo cáo. Đặc biệt với doanh nghiệp nhỏ hoặc kế toán kiêm nhiệm, việc không nắm rõ từng mốc thời gian dễ dẫn đến vi phạm thủ tục thuế và phát sinh tiền phạt không đáng có.

Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ các loại báo cáo thuế và thời hạn nộp tương ứng để kế toán dễ theo dõi và chủ động thực hiện.

1. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Kê khai theo tháng

Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên
Hạn nộp: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo

Kê khai theo quý

Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng
Hạn nộp: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau

2. Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân (PIT)

Kê khai PIT theo tháng

Áp dụng khi phát sinh số thuế khấu trừ lớn
Hạn nộp: ngày 20 của tháng tiếp theo

Kê khai PIT theo quý

Phổ biến với doanh nghiệp vừa và nhỏ
Hạn nộp: ngày 30 của tháng đầu quý sau

Quyết toán PIT năm

Hạn nộp: chậm nhất 31/3 năm sau

3. Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Tạm nộp thuế TNDN theo quý

Doanh nghiệp tự xác định số thuế tạm nộp
Hạn nộp: ngày 30 của quý tiếp theo

Quyết toán thuế TNDN năm

Hạn nộp: chậm nhất 31/3 năm sau

4. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Áp dụng với một số trường hợp đặc thù
Hạn nộp: cùng thời hạn với tờ khai VAT theo quý

(Lưu ý: với hóa đơn điện tử, nghĩa vụ báo cáo đã được giản lược nhưng vẫn cần theo dõi theo yêu cầu cơ quan thuế)

5. Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm

Áp dụng cho tất cả doanh nghiệp
Hạn nộp: chậm nhất 31/3 năm sau

Bao gồm:

Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính

6. Mức phạt khi nộp chậm báo cáo thuế

Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2 – 25 triệu đồng
Trường hợp nộp chậm tiền thuế:
- Tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày
Trường hợp kéo dài: có thể bị cưỡng chế thuế

7. Cách giúp kế toán tránh nộp trễ hạn

Lập lịch thuế cố định theo tháng/quý
Cài nhắc việc trước hạn nộp 3–5 ngày
Đối chiếu định kỳ với cổng thuế điện tử
Chuẩn bị hồ sơ sớm, không dồn việc cuối kỳ

Kết luận

Việc nắm rõ thời hạn nộp các loại báo cáo thuế là yêu cầu bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp. Kế toán cần chủ động theo dõi, lập kế hoạch và thực hiện đúng hạn để tránh các rủi ro xử phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.