Thuế Môn Bài 2025: Mức Thu Và Lưu Ý Khi Nộp Chậm
Thuế môn bài (nay gọi là Lệ phí môn bài) là khoản thu hằng năm mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp để được phép hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Đây là khoản thu bắt buộc, nộp một lần/năm, căn cứ theo:
Vốn điều lệ/ vốn đầu tư (đối với doanh nghiệp).
Doanh thu năm trước (đối với hộ, cá nhân kinh doanh).
1.Đối tượng phải nộp thuế môn bài 2025
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các đối tượng sau phải nộp:
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thành lập theo pháp luật VN.
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động kinh doanh (trừ trường hợp doanh thu <100 triệu đồng/năm).
📌 Miễn lệ phí môn bài:
Doanh nghiệp mới thành lập hoặc hộ kinh doanh mới trong năm đầu hoạt động (từ 1/1 đến 31/12).
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (miễn 3 năm đầu).
Hộ kinh doanh doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm.
2.Mức thu lệ phí môn bài 2025
Theo quy định hiện hành, mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh như sau:
Doanh nghiệp, tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Nộp 3.000.000 đồng/năm.
Doanh nghiệp, tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Nộp 2.000.000 đồng/năm.
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, kho bãi, cửa hàng trực thuộc: Dù không phát sinh doanh thu, vẫn phải nộp 1.000.000 đồng/năm.
Đối với hộ gia đình và cá nhân kinh doanh, mức lệ phí căn cứ theo doanh thu năm trước:
Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, mức thu là 1.000.000 đồng/năm.
Nếu doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm, mức thu là 500.000 đồng/năm.
Nếu doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm, mức thu là 300.000 đồng/năm.
📌 Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài.
3.Thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài
Khai lần đầu: Chậm nhất 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động.
Nộp tiền hàng năm: Chậm nhất 30/01 hằng năm (trừ trường hợp miễn năm đầu).
Nộp tờ khai bổ sung: Khi có thay đổi vốn điều lệ, doanh thu làm thay đổi bậc thuế.
4.Mức phạt khi nộp chậm
Nếu nộp lệ phí môn bài sau 30/01 (hoặc quá hạn ghi trên thông báo), doanh nghiệp/hộ kinh doanh sẽ bị:
Phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế:
Từ 1 – 5 ngày: phạt cảnh cáo hoặc 2–5 triệu đồng.
Từ 6 – 30 ngày: 2 – 5 triệu đồng.
Trên 30 ngày đến 90 ngày: 5 – 8 triệu đồng.
Tiền chậm nộp: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
📌 Ví dụ: Doanh nghiệp phải nộp 2.000.000 đồng, chậm 30 ngày → Tiền phạt = 2.000.000 × 0,03% × 30 = 18.000 đồng (chưa tính phạt hồ sơ).
5.Lưu ý quan trọng năm 2025
Doanh nghiệp thành lập trước 31/12/2024 nhưng chưa hoạt động vẫn phải nộp lệ phí môn bài 2025, trừ khi đã giải thể, tạm ngừng được chấp thuận.
Nếu tạm ngừng kinh doanh trọn năm và đã gửi thông báo cho cơ quan thuế trước 30/01, sẽ không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng.
Nên đăng ký nộp thuế điện tử để tránh rủi ro nộp chậm.
6.Cách nộp lệ phí môn bài nhanh
Đăng nhập Cổng Thuế Điện Tử (thuedientu.gdt.gov.vn).
Chọn Nộp thuế → Lệ phí môn bài.
Điền thông tin → Xác nhận → Thanh toán qua ngân hàng liên kết.
⏱️ Thời gian thực hiện: chỉ 5–10 phút.
Kết luận
Thuế môn bài 2025 vẫn giữ mức thu từ 300.000 – 3.000.000 đồng/năm tùy vốn hoặc doanh thu.
Doanh nghiệp/hộ kinh doanh cần nộp trước 30/01 để tránh phạt và tiền chậm nộp.
Đừng quên kiểm tra tình trạng miễn thuế (năm đầu, doanh thu nhỏ) để tối ưu chi phí hợp pháp.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
Nguồn: Tổng hợp
