Kế toán thuế là gì? Tìm hiểu công việc của một kế toán thuế

HCM-HANG-ACC

2 thg 2, 2026

Trong doanh nghiệp, thuế luôn là vấn đề nhạy cảm và có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính cũng như uy tín pháp lý. Để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, vai trò của kế toán thuế trở nên vô cùng quan trọng. Tuy nhiên, không ít sinh viên và người mới bước chân vào nghề vẫn còn mơ hồ về khái niệm kế toán thuế cũng như công việc cụ thể của vị trí này. Vậy kế toán thuế là gì? Kế toán thuế làm những công việc nào trong doanh nghiệp? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về bản chất của kế toán thuế và những nhiệm vụ gắn liền với công việc này.

Kế toán thuế là gì? Khái niệm về kế toán thuế.

" Kế toán thuế là kế toán có trách nhiệm phụ trách về việc tính toán, khai báo thuế trong doanh nghiệp. Một mặt, nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với nhà nước là phải có kế toán thuế. Ở mặt còn lại, kế toán thuế giúp Nhà nước có thể quản lý hiệu quả nền kinh tế được chia thành nhiều thành phần."

Kế toán thuế là bộ phận trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp, có nhiệm vụ thực hiện việc ghi nhận, theo dõi, kê khai và quyết toán các khoản thuế phát sinh theo quy định của pháp luật. Kế toán thuế đóng vai trò là cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế, đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, đồng thời hạn chế tối đa các rủi ro về sai sót và vi phạm pháp luật thuế.

Khác với kế toán tài chính tập trung vào việc phản ánh tình hình tài chính và kết quả kinh doanh, kế toán thuế chú trọng đến việc xử lý số liệu kế toán theo đúng quy định về thuế hiện hành. Điều này đòi hỏi kế toán thuế không chỉ nắm vững nghiệp vụ kế toán mà còn phải thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật liên quan đến thuế.

Kế toán thuế làm những gì? Công việc của kế toán thuế?

Các công việc của kế toán thuế được chia ra theo các loại sau đây: Công việc đầu năm cần phải làm; công việc phải làm hàng ngày; công việc hàng tháng; công việc hàng quý và công việc cuối năm cần phải làm.

1. Công việc kế toán thuế làm đầu năm

Những công việc đầu năm mà kế toán thuế cần làm là kê khai và nộp thuế môn bài; nộp tờ khai các loại thuế; nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, cụ thể:

Kê khai và nộp thuế môn bài: Đây là loại thuế mà các doanh nghiệp mới thành lập phải nộp vào đầu năm. Kế toán thuế cần phải kê khai và nộp thuế môn bài muộn nhất là ngày 31 tháng 1 theo quy định của pháp luật.
Nộp tờ khai thuế giá trị giá tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 12 hoặc quý IV của năm trước.
Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính của quý IV của năm trước.
Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.

2. Công việc hàng ngày cần làm

Những công việc hàng ngày mà kế toán thuế cần phải làm có thể kể đến là tập hợp, xử lý các loại hóa đơn, chứng từ phát sinh, đồng thời tiến hành hạch toán các chứng từ như:

Thu thập hóa đơn đầu ra, đầu vào.
Xử lý và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của hóa đơn, tránh trường hợp sai lệch thông tin trên hóa đơn.
Nộp tiền thuế nếu có các loại thuế phải nộp phát sinh để tránh trường hợp bị phạt do nộp chậm, nộp trễ.
Hạch toán những nghiệp vụ trong ngân hàng như tiền đến, tiền đi.
Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ dựa vào các loại phiếu chi, phiếu thu.
Sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn, chứng từ thật khoa học để có thể tìm kiếm lại một cách nhanh chóng khi cần.

3. Công việc hàng tháng

Hàng tháng, kế toán thuế cần phải đảm bảo những việc sau đây:

Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên.
Lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có.
Lập báo cáo cho tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (nếu doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng).
Thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh dồn việc vào cuối năm.

4. Công việc hàng quý

Hàng quý, kế toán thuế có nhiệm vụ lập các báo cáo theo quý. Những loại báo cáo này bao gồm:

Tờ khai thuế GTGT (nếu doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ VNĐ)
Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân
Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng

Lưu ý: Hạn nộp của các báo cáo trên là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

5. Công việc cuối năm

Vào cuối năm, kế toán thuế sẽ có rất nhiều việc quan trọng phải làm:

Hoàn thành báo cáo tài chính cho cả năm. Đây là công việc quan trọng nhất. Báo cáo tài chính năm sẽ gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BC tài chính, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.
Lập báo cáo thuế quý IV.
Lập báo cáo của năm
Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của năm
In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán. Những loại sổ sách này bao gồm: Sổ cái các tài khoản; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết các tài khoản; Bảng trích khấu hao tài sản cố định; Phiếu thu – chi; …

Có thể thấy, kế toán thuế giữ vai trò quan trọng trong việc đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế, đồng thời góp phần kiểm soát chi phí và hạn chế rủi ro tài chính. Công việc của kế toán thuế không chỉ dừng lại ở việc kê khai và nộp thuế mà còn đòi hỏi sự cẩn trọng, hiểu biết pháp luật và khả năng cập nhật thông tin thường xuyên. Đối với sinh viên và những người mới bước vào nghề kế toán, việc hiểu rõ khái niệm cũng như công việc của kế toán thuế sẽ là nền tảng cần thiết để định hướng học tập và phát triển nghề nghiệp trong tương lai.