Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN 2026 có một số khoản tiền phạt vi phạm hành chính nào không được trừ?
Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có thể phát sinh các khoản phạt do vi phạm pháp luật hành chính như vi phạm giao thông, vi phạm hồ sơ kế toán, chậm nộp hồ sơ thuế… Tuy nhiên, không phải khoản phạt nào cũng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Từ năm 2026, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định về chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN đã được cập nhật rõ ràng.
Trong đó, các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính là một trong những loại chi phí không được trừ theo quy định.
Bất kỳ khoản phạt hành chính nào phát sinh từ vi phạm pháp luật hành chính đều không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN.
1. Vì sao phải phân loại khoản phạt?
Khi tính thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp được trừ các khoản chi nếu đáp ứng đủ điều kiện theo pháp luật thuế. Ngược lại, nếu khoản chi đó không đáp ứng điều kiện, nó sẽ bị loại bỏ, làm tăng cơ sở tính thuế và số thuế TNDN phải nộp.Trong đó, các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính là một trong những loại chi phí không được trừ theo quy định.
2. Những khoản tiền phạt không được trừ
Cụ thể, theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản tiền phạt do vi phạm hành chính không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN gồm:- Các loại phạt bị loại khỏi chi phí được trừ
- Phạt vi phạm luật giao thông
- Phạt do vi phạm quy định đăng ký doanh nghiệp
- Phạt liên quan đến vi phạm kế toán
- Phạt vi phạm pháp luật về thuế, bao gồm tiền phạt chậm nộp thuế
- Và các khoản phạt khác theo pháp luật hành chính
3. Ảnh hưởng của việc không được trừ
Việc khoản phạt không được trừ có nghĩa là:- Doanh nghiệp không thể giảm số thu nhập chịu thuế TNDN bằng cách tính các khoản phạt này là chi phí hợp lý.
- Điều này làm thu nhập chịu thuế tăng lên, kéo theo thuế TNDN phải nộp cao hơn so với trường hợp khoản chi được phép trừ.
4. Kết luận
Không phải đại lý thuế, kế toán hay doanh nghiệp nào cũng nắm rõ các quy định mới này. Vì vậy, khi lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN 2026, cần chú trọng phân loại chính xác từng khoản chi để tránh bị loại trừ chi phí không đúng quy định và dẫn đến truy thu thuế.Thông tin khác
Nguồn:https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/cac-khoan-tien-phat-ve-vi-pham-hanh-chinh-khong-duoc-tru-khi-xac-dinh-thu-nhap-chiu-thue-tndn-2026--736664-253735.html
.jpg)
