Tổng hợp các chính sách thuế mới ban hành có hiệu lực cuối năm 2025 và đầu năm 2026 theo Thông báo 145/TB-TCS12 ra sao

Cuối năm 2025 và đầu năm 2026 là giai đoạn có nhiều thay đổi quan trọng trong hệ thống chính sách thuế, phí và chế độ kế toán. Ngày 27/01/2026, Thuế cơ sở 12 tỉnh Thanh Hóa đã ban hành Thông báo 145/TB-TCS12 năm 2026 nhằm tổng hợp các chính sách mới có hiệu lực liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân nộp thuế. Dưới đây là nội dung tổng hợp các chính sách thuế đáng chú ý theo Thông báo 145.

(1) Chính sách mới về Luật Quản lý thuế

Ngày 10/12/2025, Quốc hội khóa XV, Kỳ họp thứ 10 đã thông qua Luật Quản lý thuế 2025 số 108/2025/QH15. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, riêng một số quy định đặc thù như Điều 13 và quy định về sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 có hiệu lực sớm từ ngày 01/01/2026. Các khoản nợ thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt phát sinh trước thời điểm luật có hiệu lực sẽ được xử lý theo cơ chế của luật mới.

Bên cạnh đó, Chính phủ ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Một điểm đáng chú ý là bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh kể từ ngày 01/01/2026, chuyển sang phương pháp kê khai và nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân lên 500 triệu đồng/năm.

(2) Chính sách mới về phí và lệ phí

Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Phí và lệ phí, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Nghị định này bãi bỏ toàn bộ quy định về lệ phí môn bài tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Theo đó, kể từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu và nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Các khoản nợ lệ phí môn bài phát sinh trước thời điểm này vẫn tiếp tục được theo dõi và thu nộp theo quy định.

Ngoài ra, Nghị định 02/2026/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí cũng có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

(3) Chính sách mới về thuế giá trị gia tăng

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Trước đó, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15, áp dụng từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Cùng với đó là Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 359/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 181, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Bộ Tài chính cũng ban hành Thông tư 94/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung các quy định hướng dẫn về quản lý thuế và mẫu biểu liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(4) Chính sách mới về thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Chính phủ ban hành Nghị định 236/2025/NĐ-CP quy định chi tiết việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo cơ chế chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, đồng thời hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 15/12/2025.

Ngoài ra, Thông tư 33/2025/TT-BKHCN của Bộ Khoa học và Công nghệ quy định tiêu chí để doanh nghiệp thực hiện dự án sản xuất thiết bị điện tử được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2026, với các nhóm tiêu chí liên quan đến chip bán dẫn, nghiên cứu phát triển, thiết kế sản phẩm và chuỗi cung ứng trong nước.

(5) Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Luật bổ sung cơ chế tính thuế dựa trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, với mức thuế suất 15% và cho phép lựa chọn giữa phương pháp tính trên doanh thu hoặc trên thu nhập sau chi phí. Luật cũng quy định thuế thu nhập cá nhân đối với mua bán vàng miếng là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng giao dịch và tiếp tục áp dụng thuế 2% đối với chuyển nhượng bất động sản.

Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, nâng mức giảm trừ cho người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng và cho người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng, đồng thời rút gọn biểu thuế lũy tiến còn 5 bậc.

(6) Chính sách mới về thuế tiêu thụ đặc biệt

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, mở ra lộ trình tăng thuế đối với các sản phẩm có nguy cơ ảnh hưởng đến sức khỏe như thuốc lá, rượu bia và đồ uống có đường. Chính phủ và Bộ Tài chính đã ban hành các nghị định, thông tư hướng dẫn chi tiết để triển khai luật này.

(7) Thuế và phí bảo vệ môi trường

Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 quy định mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn áp dụng từ ngày 01/01/2026, tiếp tục duy trì mức giảm 50% so với khung thuế cũ. Nghị định 346/2025/NĐ-CP quy định phí bảo vệ môi trường đối với nước thải cũng có hiệu lực cùng thời điểm.

(8) Thuế tài nguyên

UBND tỉnh Thanh Hóa ban hành Quyết định 01/2026/QĐ-UBND về bảng giá tính thuế tài nguyên năm 2026 trên địa bàn tỉnh, làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế đối với các tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên.

(9) Thuế sử dụng đất nông nghiệp

Quốc hội ban hành Nghị quyết 216/2025/QH15 kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp từ ngày 01/01/2026. Nghị định 292/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết việc thực hiện nghị quyết này cũng có hiệu lực cùng thời điểm.

(10) Chế độ kế toán

Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp và Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đều có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, tạo sự thống nhất trong công tác ghi nhận và quản lý kế toán.

(11) Một số quy định liên quan khác

Ngoài các chính sách thuế, phí nêu trên, nhiều nghị quyết và nghị định khác liên quan đến đất đai, xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, cũng như các cơ chế đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân được ban hành và có hiệu lực trong đầu năm 2026, góp phần hoàn thiện khung pháp lý về quản lý kinh tế và tài chính.

Kết luận

Thông báo 145/TB-TCS12 đã hệ thống hóa toàn bộ các chính sách thuế, phí và chế độ kế toán mới có hiệu lực cuối năm 2025 và đầu năm 2026. Việc nắm bắt kịp thời các quy định này là yêu cầu quan trọng đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người làm kế toán nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và hạn chế rủi ro về thuế trong giai đoạn chuyển tiếp chính sách.

Thông tin khác

Nguồn:https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/tong-hop-cac-chinh-sach-thue-moi-ban-hanh-co-hieu-luc-cuoi-nam-2025-va-dau-nam-2026-theo-thong-bao--138079109.html