Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh & quy định hóa đơn 2026

Trong bối cảnh hoạt động kinh doanh cá nhân và hộ kinh doanh ngày càng phát triển mạnh, đặc biệt trên nền tảng số, việc minh bạch nghĩa vụ thuế đang trở thành yêu cầu cấp thiết. Năm 2026, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP với nhiều thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến cách tính thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.

Điểm đáng chú ý của quy định mới không chỉ nằm ở ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng mà còn ở cơ chế các nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay. Đồng thời, các quy định về hóa đơn cũng được làm rõ hơn, giúp hạn chế rủi ro và tăng tính tuân thủ trong hoạt động kinh doanh.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ các nội dung cốt lõi của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, từ chính sách thuế đến quy định về hóa đơn, nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chủ động thích ứng và tối ưu hóa hoạt động của mình.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Cập nhật mới giành cho hộ kinh doanh về chính sách thuế

1. Đối tượng áp dụng:

• - Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• - Cơ quan thuế, các cấp và quan chức thuế.
• - Các cơ quan tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh cá nhân  kinh doanh.

2. Chính sách Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

• - Hộ kinh doanh và các nhân kinh doanh có mức doanh thu tính theo năm từ dưới mức 500.000.000 đồng sẽ không chịu thuế GTGT (thuộc đối tượng không chịu thuế).
• - Đặc biệt, đối với hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 500.000.000 đồng tính theo năm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Áp dụng tính theo phương pháp tính trực tiếp dựa trên doanh thu (Tỷ lệ% * Doanh thu).

3. Chính sách Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• - Theo Nghị định 68/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có ngưỡng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ 500.000.000 đồng trở xuống sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và sẽ không phải nộp thêm thuế TNCN.
• - Đặc biệt đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh ngưỡng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ 500.000.000 đồng trở lên thì phải tuân thủ thực hiện nghiêm nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của Luật thuế TNCN. Nhưng trước khi tính thuế thì cá nhân sẽ được trừ mức doanh thu 500.000.000 đồng mỗi năm. Đối với cá nhân có nhiều địa điểm (cơ sở) kinh doanh thì khoản trừ này sẽ phân bổ cho một hoạt nhiều hoạt động theo phương án có lợi nhất nhưng tổng tất cả các khoản không được vượt quá 500.000.000 đồng.
• - Đối với cá nhận kinh doanh cho thuê về mảng bất động sản (BĐS), trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê thì có quyền được lựa chọn một hoặc nhiều hợp đồng để áp dụng mức trừ 500.000.000 đồng, tổng mức trừ cho tất cả các hợp đồng được chọn đúng với con số quy định cụ thể.
• - Phương pháp tính thuế TNCN, bao gồm hai cách áp dụng. Đối với hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng- 3 tỷ tính theo năm áp dụng phương pháp tỷ lệ thuế suất*doanh thu tính thuế. Trường hợp hộ cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ đồng áp dụng phương pháp tính (Doanh thu - Chi phí)* Thuế suất. Phương pháp tính thuế phải được duy trì ổn định trong vòng ít nhất 2 năm liên tục.

4. Xác định doanh thu tính thuế, các khoản chi phí được trừ:

• - Đối với doanh thu tính thuế: Toàn bộ các khoản tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ bên cạnh đó còn bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, chiết khấu thanh toán, bồi thường hợp đồng và các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh không phân biệt là đã thu hay chưa thu tiền.
• - Đối với các khoản chi phí được trừ: Chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lương người lao động, chi phí khấu hao tài sản phục vụ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí hợp lí khác có đày đủ chứng từ hóa đơn thể hiện.

Đặc biệt, đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước và đã xác định mức thuế khoán thì theo quy định của bộ Luật Quản lí thuế số 38/2019/QH14 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành, khi chuyển sang việc thực hiện kê khai thuế kể từ ngày 01/01/2026 thì cơ quan thuế sẽ không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 xác định lại nghĩa vụ thuế của các năm trước và không xử phạt hành chính đối với các nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp thuế khoán trừ một số trường hợp phát hiện có hành vi che giấu doanh thu dẫn đến sai sót về số thuế phải nộp cho nhà nước.

Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn VAT không ? Và loại hóa đơn nào được xuất ?

Bạn là chủ hộ kinh doanh và thường xuyên nhận được yêu cầu: 'Có xuất được hóa đơn VAT không?' từ khách hàng doanh nghiệp? Việc không thể cung cấp hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) khiến bạn bỏ lỡ nhiều hợp đồng lớn và đối tác tiềm năng.

Vậy theo quy định mới nhất năm 2026, hộ kinh doanh có được phép xuất hóa đơn VAT không? Nếu có, điều kiện và thủ tục thực hiện như thế nào để vừa đúng luật, vừa tối ưu chi phí thuế? Hãy cùng tìm lời giải đáp chi tiết trong bài viết dưới đây.　 Hộ kinh doanh KHÔNG được tự phát hành và xuất hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn khấu trừ 10%) giống như doanh nghiệp.

Giải thích lý do: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Loại hóa đơn được sử dụng: Hộ kinh doanh sử dụng Hóa đơn bán hàng (loại hóa đơn trực tiếp).

Hộ kinh doanh có thể cung cấp hóa đơn cho khách hàng doanh nghiệp.

Mặc dù không tự xuất hóa đơn VAT, hộ kinh doanh vẫn có 2 cách để đáp ứng nhu cầu của khách hàng: 

1. Sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng (Dành cho hộ kê khai)

Đối tượng: Hộ kinh doanh quy mô lớn, chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Đặc điểm: Tự xuất hóa đơn điện tử bán hàng từ phần mềm. Khách hàng vẫn được tính vào chi phí hợp lý nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào. 

2. Mua hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh tại Cơ quan Thuế (Dành cho hộ khoán)

Đối tượng: Hộ kinh doanh nộp thuế khoán có nhu cầu xuất hóa đơn lẻ cho khách.
Quy trình: Lên Chi cục Thuế quản lý để làm thủ tục mua và cấp hóa đơn lẻ.

Điều kiện và thủ tục để hộ kinh doanh xuất hóa đơn .

Điều kiện: Đã đăng ký kinh doanh, có mã số thuế đang hoạt động.

Hồ sơ cần chuẩn bị:
Đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ (Mẫu 06/ĐN-PS).Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ.

Biên bản nghiệm thu/bàn giao (nếu có).
Căn cước công dân của chủ hộ. 

Những lưu ý quan trọng để tránh bị xử phạt

Thời điểm xuất hóa đơn: Phải xuất đúng thời điểm chuyển giao hàng hóa/dịch vụ.

Nghĩa vụ thuế: Khi xuất hóa đơn lẻ, hộ kinh doanh phải nộp thuế (GTGT và TNCN) theo tỷ lệ % trên doanh thu trước khi được cấp hóa đơn.

Lưu trữ hồ sơ: Tránh tình trạng xuất hóa đơn "khống" hoặc không có chứng từ đi kèm.

Hiểu đúng về các loại hóa đơn không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn bảo vệ quyền lợi cho chính khách hàng của mình.

Kết luận

Có thể thấy, Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã tạo ra một bước chuyển quan trọng trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế số phát triển nhanh chóng. Việc xác định rõ ngưỡng doanh thu, phương pháp tính thuế cũng như quy định về hóa đơn không chỉ giúp tăng tính minh bạch mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cho người kinh doanh.

Đối với các hộ kinh doanh, việc nắm vững quy định về hóa đơn – đặc biệt là sự khác biệt giữa hóa đơn VAT và hóa đơn bán hàng – sẽ đóng vai trò then chốt trong việc mở rộng hợp tác với doanh nghiệp và đảm bảo chi phí được ghi nhận hợp lệ.
Trong giai đoạn chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, đây cũng là thời điểm quan trọng để chuẩn hóa hệ thống kế toán và quy trình thuế. Chủ động cập nhật chính sách không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là nền tảng để phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng chuyên nghiệp và cạnh tranh.

Nguồn: https://tapchiketoankiemtoan.vn/nghi-dinh-moi-ve-thue-ho-kinh-doanh-khong-truy-thu-tien-thue-khoan-cac-nam-truoc-d5900.html

Thông tin khác